자녀나 본인의 교육비 세금 공제를 위한 고등 교육 세금 공제 (Higher Education Tax Credits)이란

납세자가 고등 교육 세금 공제 (higher education tax credits )에 대해 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.


이 크레딧은 누군가가 내야 하는 세금을 줄여줍니다. 공제가 세금을 $0 미만으로 줄이는 경우 납세자는 환급을 받을 수도 있습니다.


2021년에 고등 교육 비용을 지불하는 납세자는 내년에 세금 신고서를 제출할 때 이러한 세금 절감 효과를 볼 수 있습니다. 납세자, 배우자 또는 부양가족이 고등학교 졸업 후 과정을 이수하면 세금 혜택을 받을 수 있습니다.


납세자가 고등 교육 비용을 절약하는 데 도움이 되는 두 가지 공제, 즉 미국 기회 세금 공제 (American opportunity tax credit)및 평생 학습 공제 (Lifetime learning credit)가 있습니다. 납세자는 양식 8863, 교육 크레딧을 사용하여 크레딧을 청구합니다.


다음은 납세자가 이러한 공제에 대해 알아야 할 몇 가지 중요한 사항입니다.


미국 기회 세금 공제(American opportunity tax credit)는 다음과 같습니다.


• 자격이 있는 학생당 최대 $2,500의 혜택을 받을 수 있습니다.

• 적격 대학 또는 직업 학교에서의 첫 4년 동안만 받을 수 있습니다.

• 학위 또는 기타 인정된 교육 자격을 추구하는 학생의 경우만 받을 수 있습니다.

• 부분 환불 가능하고, 최대 $1,000를 돌려 받을 수 있습니다.


평생 학습 크레딧 (Lifetime learning credit)은 다음과 같습니다.


• 자격이 되는 학생 수와 상관없이 연간 세금 보고당 최대 $2,000의 혜택을 받을 수 있습니다.

• 모든 중등 이후 교육 및 직업 기술 습득 또는 향상을 위한 과정에 제공됩니다.

• 과세 연도에 제한이 없습니다.


이러한 공제를 청구할 자격이 있으려면 납세자 또는 피부양자가 적격한 교육 기관에서 양식 1098-T를 받았어야 합니다. 일부 학생에게는 예외가 있습니다.


납세자는 IRS.gov의 Interactive Tax Assistant 도구를 사용하여 이러한 크레딧을 받을 자격이 있는지 확인할 수 있습니다.


출처: https://go.usa.gov/xFxVT Issue Number: Tax Tip 2021-106