Gig 소득, 암호화폐, 해외 소득, 해외 자산 보고


Picture Source: The IRS Warns Taxpayers Not to Forget This When Filing — Best Life (bestlifeonline.com)


2022년 3월 1일에 IRS 웹사이트에 올라온 내용입니다.


국세청은 납세자들에게 긱(GIG) 이코노미에서 일하거나, 가상 화폐 거래를 하거나, 해외 소득을 얻거나, 특정 해외 자산을 보유하는 것에 대한 보고 및 잠재적 납세 의무를 상기시킵니다. IRS.gov에서 제공되는 정보와 양식 1040에 대한 지침은 납세자가 이러한 보고 및 세금 요건을 이해하고 충족하는 데 도움이 될 수 있습니다.


긱(Gig) 이코노미 수익은 과세 대상


일반적으로 긱 이코노미에서 벌어들인 소득은 과세 대상이며 IRS에 보고해야 합니다. 긱 경제는 사람들이 주문형 작업, 서비스 또는 상품을 제공하여 수입을 얻는 활동입니다. 종종 앱이나 웹사이트와 같은 디지털 플랫폼을 통해 이루어집니다. 납세자는 소득이 다음과 같더라도 긱 경제에서 번 소득을 세금 신고서에 보고해야 합니다:


  • 아르바이트, 임시직, 부업 수입

  • 양식 1099-K, 1099-MISC, W-2 또는 기타 손익 계산서와 같은 정보 반환 양식에 보고되지 않은 수입

  • 현금, 재산, 상품 또는 가상 화폐를 포함한 모든 형태로 지급된 수입

긱 이코노미에 대한 자세한 내용은 긱 이코노미 세금 센터를 참조하십시오


가상 통화 보고 및 세금 요구 사항을 이해하라


IRS는 납세자에게 다시 한 번 Form 1040 및 Form 1040-SR 상단에 가상 화폐 거래에 대해 묻는 질문이 있음을 상기시킵니다. 이 양식을 제출하는 모든 납세자는 "예" 또는 "아니오"를 나타내는 확인란을 선택해야 합니다. 가상 화폐와 관련된 거래에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다:


  • 제공되는 재화 또는 용역에 대한 대가로 가상 화폐를 수령하는 행위

  • 선의의 선물에 해당하지 않는 가상 화폐를 무료로(대가를 제공하지 않음) 수령 또는 양도하는 행위

  • 마이닝(mining) 및 스케이킹(staking) 활동의 결과로 새로운 가상 화폐의 수령

  • 하드포크(hard fork)의 결과로 가상 화폐의 수령

  • 자산, 상품 또는 서비스에 대한 가상 화폐 교환

  • 가상 화폐를 다른 가상 화폐로 교환/거래하는 행위

  • 가상 화폐 판매 그리고 기타 가상 화폐에 대한 재정적 이익의 처분.


개인이 매각, 교환 또는 양도를 통해 자본 자산으로 보유하고 있던 가상 화폐를 처분한 경우 "예"에 체크하고 Form 8949를 사용하여 자본 손익을 계산하고 Schedule D(Form 1040)에 보고해야 합니다. 서비스에 대한 보상으로 가상 화폐를 받거나 거래 또는 비즈니스에서 고객에게 판매하기 위해 보유한 가상 화폐를 처분한 경우 동일한 유형의 기타 소득(예: W-2 양식 1040 또는 1040-SR, 1행의 임금 또는 별표 1의 별표 C에 있는 재고 또는 서비스. 가상 화폐에 대한 자세한 내용은 1040 양식 지침과 IRS.gov의 가상 화폐 페이지에서 확인할 수 있습니다.


해외 원천 소득 신고


미국 시민 또는 거주 외국인이 세계 각처에서 얻은 소득에는 거주 지역에 관계없이 일반적으로 미국 소득세가 적용됩니다. 또한 미국 시민 또는 미국에 거주하는 거주 외국인에게 적용되는 동일한 소득세 신고 요건이 적용됩니다.


미국 시민과 거주 외국인은 법이나 조세 조약에 의해 면제되지 않는 한 미국 외 지역에서 발생한 이자, 배당금 및 연금과 같은 불로 소득을 보고해야 합니다. 그들은 또한 미국 이외의 출처에서 얻은 임금 및 팁과 같은 근로 소득을 보고해야 합니다. 소득세 신고 요건은 일반적으로 납세자가 해외 근로 소득 공제 또는 해외 세액 공제와 같은 세금 혜택을 받을 자격이 있는 경우에도 적용되어 미국 납세 의무를 상당히 줄이거나 없앱니다. 이러한 세금 혜택은 적격 납세자가 미국 소득세 신고서를 제출하는 경우에만 제공됩니다.


납세자는 납세자의 거주지와 거주지가 모두 미국과 푸에르토리코 밖에 있는 경우 6월 15일까지 자동으로 2개월 연장할 수 있습니다. 연장이 허용되더라도 납세자는 2022년 4월 18일의 정기 기한까지 납부하지 않은 세금에 대해 이자를 납부해야 합니다.


미국과 푸에르토리코 이외의 지역에서 정규 세금 신고 마감일에 군복무를 하는 사람들도 6월 15일까지 연장할 수 있습니다. IRS는 이 두 가지 상황 중 하나에 해당하는 경우 명세서를 첨부할 것을 권장합니다. 자세한 내용은 양식 1040 및 1040-SR PDF, 간행물 54, 미국 시민권 및 거주 외국인을 위한 세금 안내간행물 519, 외국인을 위한 미국 세금 안내에 대한 지침에서 찾을 수 있습니다.


해외 계정 및 자산에 대한 신고가 요구됨


연방법에 따르면 미국 시민과 거주 외국인은 외국 신탁, 외국 은행 및 기타 금융 계좌에서 얻은 소득을 포함하여 전세계 소득을 보고해야 합니다. 대부분의 경우 영향을 받는 납세자는 스케줄 B를 작성하여 세금 신고서에 첨부해야 합니다. 별표 B의 파트 III에서는 은행 및 증권 계좌와 같은 외국 계좌의 존재 여부를 묻고 일반적으로 미국 시민이 각 계좌가 위치한 국가를 보고하도록 요구합니다.


또한 특정 납세자는 양식 8938, 해외 금융 자산 명세서를 작성하여 첨부해야 할 수도 있습니다. 일반적으로 미국 시민, 거주 외국인 및 특정 비거주 외국인은 자산의 총 가치가 특정 임계값을 초과하는 경우 이 양식에 지정된 해외 금융 자산을 보고해야 합니다. 자세한 내용은 이 양식에 대한 지침을 참조하십시오.


또한 특정 외국 금융 자산을 세금 신고서에 신고하는 것과는 별도로 2020년 중 언제든지 총액이 $10,000를 초과하는 외국 금융 계정에 관심이 있거나 서명 또는 기타 권한이 있는 납세자는 재무부에 금융 범죄를 전자적으로 제출해야 합니다. 집행 네트워크(FinCEN) 양식 114, 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR). 이 한도 때문에 IRS는 외국 자산이 있는 납세자에게 비록 상대적으로 작은 자산이라도 이 신고 요건이 적용되는지 확인하도록 권장합니다. 양식은 BSA E-filing System 웹사이트를 통해서만 제공됩니다.


연간 외국 은행 및 금융 계정 보고서(FBAR) 제출 마감일은 양식 1040과 동일합니다. FinCEN은 원래 마감일을 놓친 파일러에게 FBAR 제출을 위해 2022년 10월 15일까지 자동 연장을 부여합니다. 이 확장을 요청할 필요가 없습니다.


이 보도 자료는 납세자가 정확한 세금 신고서를 제출하는 데 도움이 되는 리소스인 Tax Time Guide라는 시리즈의 일부입니다. 간행물 17, 연방 소득세에서 추가 도움을 받을 수 있습니다.




출처: Tax Time Guide: IRS reminds taxpayers to report gig economy income, virtual currency transactions, foreign source income and assets | Internal Revenue Service

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