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IRS가 ERC 청구를 거부하는 서신을 20,000건 이상 발행

© 포브스 제공



국세청(IRS)은 납세자들에게 종업원 유지 세액공제(Employee Retention Credit) 신청이 허용되지 않았음을 알리는 서신을 20,000건 이상 발송한다고 발표했습니다. 이 서신은 IRS가 자격이 없다고 판단하고 공제를 신청했지만 아직 받지 못한 납세자를 대상으로 합니다.


이 첫 번째 서신은 IRS가 ERC 청구에 대한 조사를 계속 강화함에 따라 발송됩니다. 올해 2024월, IRS는 "부적절한 종업원 유지 세액공제 신청의 홍수에 대한 우려가 커지고 있다"는 이유로 신규 ERC 청구 처리에 대한 즉각적인 유예를 발표했습니다. 일시 중지는 적어도 올해 말까지 지속될 것이며, <>년 초까지는 새로운 청구가 검토되거나 처리되지 않을 것입니다.


지난 10월, IRS는 새로운 인출 옵션을 도입하여 ERC 청구를 제출했지만 환급을 받지 못한 특정 고용주가 제출을 철회하고 향후 상환, 이자 및 과태료를 피할 수 있도록 했습니다. 아직 처리 중인 ERC 청구를 제출한 고용주는 청구를 철회하고 부적격한 환급을 받을 가능성을 피할 수 있습니다.


이달 말, IRS는 의심스러운 지원금을 받은 납세자가 신고를 하고 향후 IRS의 조치를 피할 수 있도록 하는 별도의 자발적 공개 프로그램을 공개할 계획입니다.


허용되지 않는 소유권 주장


세액공제를 받을 자격이 없는 납세자는 서신 105 C, 청구 불허 서신을 받게 됩니다. 이 서신을 받은 납세자는 두 가지 범주로 나뉩니다: ERC 기간 동안 법인이 존재하지 않았거나 공제가 청구된 기간 동안 직원이 없었습니다.


"이 세액공제를 통해 우리가 목격한 공격적인 마케팅으로 볼 때, 명백히 법적 요건을 벗어난 청구가 발생하는 것은 놀라운 일이 아닙니다"라고 IRS 국장 Danny Werfel은 말했습니다. "오늘 우리가 취하고 있는 조치는 이 분야에서 규정 준수 작업의 초기 단계의 일부이며, 불허 서신과 잘못 청구 및 수령한 자금의 반환을 요구하는 서신을 포함하여 가까운 장래에 더 많은 서신이 발송될 것입니다."


이 우편물은 이러한 청구에 대해 진행 중인 IRS 검토의 일부일 뿐입니다.


해야 할 일


편지를 받으면 주의 깊게 읽으십시오. 이 서신에는 불인정에 동의하지 않는 경우 자격 또는 청구 금액을 뒷받침하는 문서로 응답하거나 행정 항소를 제기할 수 있다고 설명되어 있습니다.

IRS는 서신을 발송하면 부적격 납세자가 감사, 상환, 과태료 및 이자를 피할 수 있을 뿐만 아니라 잘못된 환급이 ERC 프로모터에게 가는 것을 방지하여 납세자를 보호할 수 있다고 말합니다. 이 서신은 또한 감사 절차에 들어가기 전에 잘못된 세액공제를 허용하지 않음으로써 IRS 자원을 절약할 수 있습니다.


다음 단계


이것은 첫 번째 편지입니다. IRS는 불허 서신 외에 추가 서신을 계획하고 있습니다.

IRS는 또한 ERC 청구를 계속 검토하고 있으며 ERC 청구를 뒷받침하기 위해 납세자에게 추가 정보를 요청할 수 있습니다.


그리고 IRS는 특별 인출 절차에 따라 ERC 청구 전액을 철회하기 위한 요청을 수락하고 처리할 것입니다. 납세자는 적어도 연말까지 철회를 요청해야 합니다.


ERC 릴리프


ERC의 작동 방식은 다음과 같습니다. 적격 고용주는 12년 2020월 1일 이후부터 2022년 2020월 2021일 이전에 일부 또는 모든 직원에게 적격 임금을 지급한 고용주입니다. 일반적으로 자격을 갖추려면 2020년 또는 2021년 첫 2021분기에 팬데믹으로 인한 정부 명령에 따라 비즈니스가 중단되었거나 <>년 또는 <>년 첫 <>분기 동안 자격 기간 동안 총 수입이 특정 감소했음을 입증해야 합니다. 일부 사업체는 <>년 <>분기 또는 <>분기에 회복 스타트업 사업체로 인정될 수도 있습니다(그렇지 않은 경우, 해당 기간 동안 사업체에 대한 ERC 구제는 의회에 의해 단계적으로 폐지되었습니다).


공제액은 최대 $50,10 임금의 000%이며, 이는 5년에 직원당 최대 $000,2020, 21년에는 직원당 $000,2021까지 증가할 수 있음을 의미합니다(정기적으로 선전되는 직원당 총 $26,000).

ERC는 면세 사업체를 포함한 대부분의 사업체에서 사용할 수 있습니다. 프리랜서 및 독립 계약자를 포함한 개인은 사용할 수 없습니다.


몇 가지 추가 제한 사항이 적용됩니다. 예를 들어, 기업은 ERC에 적합한 임금을 계산할 때 급여 보호 프로그램(PPP) 탕감 대출(또 다른 Covid 구제 프로그램)로 자금을 조달한 임금을 포함하지 않을 수 있습니다.


IRS는 사업체 또는 기타 기관이 ERC에 적격인지 여부를 신속하게 결정할 수 있도록 차트를 만들었습니다. IRS는 이 분야가 매우 기술적인 법률 영역이라는 것을 인정하지만, 차트에 주요 적격성 요소가 포함되어 있다는 점에 주목합니다. 납세자는 자주 묻는 질문(FAQ)과 사업체가 세액공제를 받을 자격이 있는지 이해하는 데 도움이 되는 새로운 질의응답 가이드를 포함하여 ERC 적격성을 결정하는 데 도움이 되는 IRS 지침 및 도구를 검토하는 것이 좋습니다.

자세한 내용은 IRS.gov/erc 에서 확인할 수 있습니다.


출금 자격


ERC 클레임을 제기하지 말았어야 한다는 것을 알게 된 경우 ERC 클레임 인출 프로세스에 참여할 수 있습니다. 다음 사항이 모두 적용되는 경우 참여할 수 있습니다.

  • 조정된 고용 신고서(양식 941-X, 943-X, 944-X, CT-1X)에 ERC를 청구한 경우;

  • ERC를 신청하기 위해서만 조정된 신고서를 제출하고 다른 조정은 하지 않았습니다.

  • ERC 청구의 전체 금액을 인출하려고 합니다. 그리고

  • IRS가 청구액을 지급하지 않았거나 IRS가 청구액을 지급했지만 환급 수표를 현금화하거나 입금하지 않았습니다.

조정된 고용세 신고서에 다른 변경 사항이 있거나 ERC 청구를 줄이기만 하면 되는 경우(완전히 철회하는 것이 아님) 인출 절차를 사용할 수 없으며 신고서를 수정해야 합니다. 자세한 내용은 이전 기사 또는 IRS 웹사이트의 ERC 자주 묻는 질문(FAQ) 페이지에서 "신고서 수정"(Q1 및 Q2)을 확인하십시오.


자신을 보호하기


IRS는 이러한 프로모터가 접근하는 사람들에게 부적절한 ERC를 만들지 않도록 보호하기 위해 취할 수 있는 간단한 조치가 있음을 상기시킵니다. 이들 중 많은 부분이 단순히 상식입니다. 그들의 첫 번째 팁과 저의 팁은? 신뢰할 수 있는 세무 전문가와 협력하세요.


Werfel에 따르면, "종업원 유지 세액공제와 관련된 감사 및 범죄 수사 작업을 계속하면서, 우리는 청구를 제출한 사람들에게 신뢰할 수 있는 세무 전문가와 함께 규칙을 검토할 것을 계속 촉구하고 있습니다. 부정확한 청구를 제출한 경우 보류 중인 청구를 철회하거나 향후 조치를 피하기 위해 다가오는 공개 프로그램을 사용하여 부적절한 환급금을 상환할 것을 촉구합니다."



*위 기사는 Bing translation으로 번역되었습니다. 오류가 의심되는 부분은 기사 원본을 참고 하십오.


기사 논평: 목회자는 W-2를 받지만, 세법상 자영업자로 취급되기에 ERC 대상이 아닙니다. 그러하기에 IRS가 목회자를 대상으로 ERC를 신청해서 받은 교회에 대한 감사를 시작할 가능성이 있습니다.

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