교회의 연방 면세 지위를 둘러싼 세부 사항은 특히 특정 질문이 발생할 때 혼란스러울 수 있습니다. 면세 지위 문제는 두 가지 이유로 중요합니다. 첫째, 면세 신분은 교회가 법인세 납부를 피할 수 있도록 합니다. 둘째, 면세 지위는 교회에 기부한 사람들이 특정 상황에서 세금 공제를 청구할 수 있도록 합니다.
교회는 국세청 코드 섹션 501(c)(3)에 따라 자동으로 면세 자격을 얻습니다. 유일한 요구 사항은 조직이 실제로 국세청이 이해하는 "교회"이어야 한다는 것입니다.
그러나 교회가 자동으로 면제 지위를 받을 자격이 있더라도 IRS로부터 승인 서신을 신청하고 받지 않는 한 제 3자에게 그 지위를 증명할 방법이 없습니다. 교회는 아래와 같은 이유로 면세 지위를 증명하는 서류를 갖추고 있어야 합니다.
상속 선물을 받고,
기부자로부터 주식 양도 또는 기타 투자 수익을 받고,
부동산 양도 받고,
재산세 면세 자격이 되고,
판매세 면세 자격이 되고
보조금(grant)을 받고,
우편 서비스에서 대량 우편물 허가로 비영리 요금 혜택을 받고,
주 실업세 (unemployment tax) 납부 면세를 받으려면.
이러한 모든 문제는 501 (c) (3) 면세 지위를 증명하는 서류을 제공할 수 없는 교회에 심각한 재정적 손해를 초래할 수 있습니다.
승인 편지를 신청하기 위해 교회는 양식 1023을 작성하여 제출할 수 있습니다. 이 양식은 pay.gov에서 계정을 만들어 전신으로 제출해야 합니다. 양식 1023은 교회 프로그램, 재정 계획, 보상 관행 및 이사회 관리에 대한 자세한 정보가 필요한 길고 복잡한 양식입니다. 신청서 작성을 돕기 위해 법률 또는 세무 전문가와 상의해야 합니다. IRS는 $600의 접수비를 요구합니다. 전문적인 비용과 접수비로 인해 일부 교회는 꺼릴 수 있지만 위에 나열된 재정적 혜택은 종종 신청서 작성 및 제출과 관련된 비용을 능가합니다. 신청서는 일반적으로 IRS가 검토하고 승인하는데 약 5개월이 걸리지만 시간이 더 짧거나 길 수도 있습니다. 처리 시간이 길기 때문에 교회는 승인서가 필요하다고 예상하기 훨씬 전에 신청서를 제출할 계획을 세워야 합니다.
면세 상태와 관련하여 자주 발생하는 또 다른 문제는 교회 기부자가 어떤 종류의 기부금을 공제할 수 있는지 결정하는 것입니다. 현금 및 재산 기부는 일반적으로 자격이 됩니다. 교회는 기부자가 준 선물을 설명하는 기부자 진술서를 제공해야 합니다. 선물이 현금이라면 기부 금액은 보고하기가 간단합니다. 그러나 기증자가 다른 종류의 재산을 제공하는 경우 교회의 기증자 진술서는 단지 주어진 재산을 설명해야 하며 재산에 금전적 가치를 부여해서는 안 됩니다. 세금 목적으로 재산의 가치를 결정하는 것은 기부자에게 달려 있습니다. 차량 기부에는 특별 규칙이 적용되며 교회가 이를 수락할지 여부를 결정하기 위해 신중하게 조사해야 하는 추가 단계가 필요합니다.
또한 시간 기부 (자원 봉사)는 공제 대상이 아님을 인식하는 것이 중요합니다.
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