세금 신고 의무 및 마감일과 어떤 세금 양식으로 신고해야 하는지를 알고 있어야 성공적인 비영리 단체 운영을 할 수 있습니다. 비영리 단체 세금 신고서를 기한 내에 제출하지 않으면 연체료가 부과되고 비영리 단체의 면세 자격을 상실할 수 있습니다. 일반적으로 대부분의 비영리단체는 소득세를 납부하지 않지만, 소득세를 납부해야 할 경우도 있습니다.
면세 비영리 단체는 세금을 신고해야 하나?
대부분의 비영리 단체는 매년 연방 세금 신고서를 제출해야 하지만 교회, 학교, 정부 기관과 같은 일부 비영리 단체는 하지 않습니다. 세금 신고 요건도 주마다 크게 다릅니다. 비영리 단체에 대한 주 세금 신고 요건이 확실하지 않다면, 변호사 또는 세무 전문가에게 주 세금 신고서를 제출해야 하는지 여부와 시기에 관해 도움을 요청하십시오.
비영리단체는 언제 소득세를 납부해야 하나?
일반적으로 비영리 단체는 관련 없는 사업 과세 소득(Unrelated Business Taxable Income, UBTI)이 발생했을 때만 연방 소득세를 납부합니다. UBTI 규칙은 비영리 단체가 단체의 면세 목적과 관련이 없는 소득을 얻을 때 적용됩니다. 비영리단체가 면세 목적과 관련이 없는 활동을 할 때마다 관련 소득이 UBTI인지를 따져 보는 것이 좋습니다. 또한 UBTI가 과도할 경우 비영리 단체는 면세 자격을 잃을 수 있습니다.
UBTI 세금은 비영리단체가 정기적으로 제출하는 세금 양식에 포함된 별도의 세금 양식으로 납부됩니다. 많은 면제로 인해 UBTI로 과세될 수 있는 소득이 비과세 대상이 될 수 있습니다. 이는 비영리단체 세법의 복잡한 영역이기에 전문가에게 도움을 요청하는 것이 좋습니다.
교회와 관련하여 UBTI는 교회의 면세 자격의 기초를 형성하는 종교적, 교육적 또는 기타 목적과 실질적으로 관련이 없이 정기적으로 수행되는 모든 사업 활동에서 발생하는 소득을 의미합니다. 다음은 교회가 UBTI를 발생시킬 수 있는 몇 가지 일반적인 예입니다.
임대 소득: 부동산이 부채 융자가 아닌 경우 부동산 임대는 일반적으로 UTTI로 간주되지 않지만, 모기지가 있는 교회 부동산을 임대하여 얻은 소득은 UTBI로 간주될 수 있습니다.예: 교회 주차장 대여.
광고 수익: 교회가 주보, 뉴스레터, 웹사이트 또는 기타 교회 출판물에 광고 공간을 판매하는 경우, 광고가 교회의 면제 목적과 관련이 없는 한 이러한 광고에서 발생하는 수입은 일반적으로 UBTI로 간주됩니다.
사업 활동: 서점, 카페 또는 상업 단체와 경쟁하는 일반 대중에게 상품이나 서비스를 판매하는 기타 사업을 운영하면 UBTI가 발생될 수 있습니다. 예를 들어, 교회가 종교 활동과 무관한 책, 음악 및 선물을 판매하는 서점을 운영하는 경우, 이러한 판매로 인한 소득은 과세 대상이 될 수 있습니다.
체육관 또는 시설 임대: 교회가 스포츠 리그나 개인 행사를 주최하는 것과 같이 면제 목적과 관련이 없는 활동을 위해 체육관 또는 기타 시설을 외부 단체에 임대하는 경우 임대 수입은 UBTI로 간주될 수 있습니다.
서비스: 일반 대중에게 회계 또는 법률 서비스와 같이 교회의 종교적 사명과 관련이 없는 서비스를 제공하면 UBTI가 발생할 수 있습니다.
교회가 UBTI에 관한 IRS 규정을 준수하고 면세 자격을 유지하기 위해 이러한 활동을 주의 깊게 모니터링하고 관리하는 것이 중요합니다. 교회는 UBTI와 관련된 세부 사항과 복잡성을 다루기 위해 비영리 세법에 정통한 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
비영리단체가 받는 일반적인 세금 공제에는 어떤 것이 있나?
세금 신고자는 세금 공제를 받기 위해 신고할 때 비용을 포함하는 경우가 많습니다. 공제는 과세 대상 소득 금액을 줄일 수 있습니다. 영리 기업과 달리 비영리 단체는 일반적으로 세금이 면제됩니다. 이는 해당 과세 연도에 지출보다 수입이 더 많더라도 연방 소득세를 납부하지 않는다는 것을 의미합니다.
양식 990-EZ, 양식 990 또는 양식 990-PF를 제출하는 비영리 단체는 비용을 기재해야 합니다. 다음은 비영리 단체가 부담할 수 있는 몇 가지 일반적인 비용입니다.
보조금.
급여 및 직원 복리후생.
전문 수수료.
임대료.
유틸리티.
인쇄.
우송료.
비영리 단체는 어떤 세금 양식을 사용하나?
비영리 단체는 다음과 같은 IRS 양식 990을 제출합니다.
기부금 및 기타 소득이 $50,000 이상인 비영리 단체는 일반적으로 양식 990 또는 양식 990-EZ를 사용하여 제출합니다. 총 수입이 $50,000 미만인 비영리 단체는 양식 990-N("전자 엽서"라고도 함)을 사용하여 제출할 수 있습니다. 민간 재단은 일반적으로 양식 990-PF를 사용하여 제출합니다.
비영리 단체가 세금 신고를 하지 않으면 어떻게 되나?
세금 신고서를 제때 제출하지 않으면 여러 가지 불리한 결과가 발생할 수 있습니다. 세금 신고서 제출 마감날과 신고서를 기한 내에 제출하지 못할 경우 발생하는 과태료를 피하기 위해 어떻게 해야 하는지를 알고 있어야 합니다.
비영리단체 세금 납부 기한
비영리 단체는 일반적으로 비영리 단체의 회계 연도 종료 후 5개월 15일까지 IRS에 연간 세금 신고서를 제출해야 합니다. 대부분의 비영리 단체는 달력 연도를 회계 연도로 사용하며, 이는 비영리 단체가 매년 5월 15일까지 IRS 세금 신고서를 제출해야 함을 의미합니다. 대부분의 비영리 단체는 연장을 요청하여 6개월 연장을 받을 수 있습니다. 비영리 단체의 세금 신고서 마감일이나 그 이전에 연장 신청을 해야 합니다. 양식 990-N을 제출하는 비영리 단체는 연장 신청을 할 수 없는데, 양식 990-N은 온라인으로 작성하고 제출하는 데 10분 또는 15분 이상 걸리지 않기 때문입니다.
신고 지연 과태료
비영리 단체가 세금 신고서를 기한 내에 제출하지 않을 경우(또는 기한 내에 세금 신고서를 제출한 경우 기한 연장까지) IRS는 세금 신고 수수료를 부과할 수 있습니다. 기부금 및 기타 수입이 100만 달러 미만인 비영리 단체의 경우, 신고 지연 과태료는 신고서가 연체된 날마다 $20입니다(최대 $10,000 또는 비영리 단체 총 수입의 5% 중 적은 금액). 소득이 100만 달러 이상인 비영리 단체의 경우, 신고 지연 과태료는 신고서가 늦어지는 날마다 $100(최대 $50,000)입니다.
면세 자격 상실
연체료를 납부해야 하는 것 외에도 3년 연속 연방 세금 신고서를 제출하지 않는 비영리 단체는 자동으로 면세 자격을 잃을 수 있습니다. 연간 세금 신고서를 제출하지 않는 것은 비영리 단체가 IRS에서 면세 자격을 상실하는 가장 일반적인 이유입니다. 이 경우 IRS는 비영리단체의 이름을 자동 면제 취소 목록에 게시합니다. 비영리단체의 면세 자격이 취소되면 비영리단체는 면세 자격을 되찾기 위해 늦은 세금 신고를 확인하고 복원을 신청하고 신고 수수료를 지불해야 합니다.
비영리단체가 실제로 수익을 창출하면 세금 신고 기간에 어떻게 되나?
많은 사람들이 비영리단체가 과세 연도 동안 수익을 낼 수 없다고 생각하고, 과세 연도 말에 수익을 내지 않기 위해 필요 없는 돈을 지출하기도 합니다. 그러나 비영리 단체가 과세 연도 말에 수익을 내는 것은 문제되지 않습니다. 실제로 많은 비영리 단체가 수익을 남깁니다. 해당 연도에 수익이 있다고 해서 비영리 단체의 면세 자격을 박탈당하지 않습니다. 또 IRS는 과세 연도에 수익이 있었다는 이유만으로 비영리 단체에 소득세를 부과하지도 않습니다.