์น์ 1: ๋๊ฐ โ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ๊ฐโ?
๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์ธ๊ธ๋ฒ์ ์ค์ํ๊ธฐ ์ ์ ์์ ์ด ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ์ง๋ฅผ ๋ฐ๋์ ์์์ผ ํฉ๋๋ค. ๊ตํ๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค ์ค์ ๋๊ฐ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ์ง ๋ฐ๋์ ํ์ธํ ํ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ์ ๊ณ ์ ์์ฒ ์ง์ ๊ท์น์ ๋ฐ๋ผ์ผ ํฉ๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ ์ด๋ค ์ฌ๋์ ๋ชฉํ์๋ผ๊ณ ์๊ฐํด๋, IRS๋ ๊ทธ ์ฌ๋์ "์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์"๋ก ๊ฐ์ฃผํ์ง ์์ ์ ์์ต๋๋ค.
์ด ๋ค์ฏ ๊ฐ์ง ์ง๋ฌธ์ ์ด๋ค ์ฌ๋์ด ์ฐ๋ฐฉ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ์ง๋ฅผ ๊ฒฐ์ ํ๋๋ฐ ๋์์ ์ค ๊ฒ์ ๋๋ค.
1. ๋ชฉํ์๋ก ์์๋ฅผ ๋ฐ์๊ฑฐ๋ ์ค๊ต ๋ฉดํ๋ฅผ ๋ฐ์๊ฑฐ๋ ์๋ช ์ ๋ฐ์๋๊ฐ?
2. ์ข ๊ต ์์ (์นจ๋ก์ ์ฃผ์ ๋ง์ฐฌ)์ ํํ๋๊ฐ?
3. ์๋ฐฐ ์์์ ์ง๋กํ๋๊ฐ?
4. ๊ตํ๋ฅผ ์ด์ํ ์ฑ ์์ด ์๋๊ฐ?
5. ๊ตํ๋ ๊ทธ๋ฅผ ์ข ๊ต ์ง๋์ ๊ฐ์ฃผํ๋๊ฐ?
์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก, ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์๋ ๋ฐ๋์ ์์๋ฅผ ๋ฐ์๊ฑฐ๋, ์ค๊ต ๋ฉดํ๋ฅผ ๋ฐ์๊ฑฐ๋ ์๋ช ์ ๋ฐ์์ด์ผ ํ๊ณ , ๋๋จธ์ง ๋ค ๊ฐ์ ์ง๋ฌธ์๋ โ์โ๋ก ๋๋ต์ ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ด ์๋ด์์์ ๋ฌ๋ฆฌ ์ธ๊ธ๋์ง ์๋๋ค๋ฉด, โ๋ชฉํ์โ๋ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์๋ฅผ ์๋ฏธํฉ๋๋ค.
์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์๋:
โข ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ์๋น์ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋ฉ๋๋ค.
โข ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ (social security tax) ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์์ ๋๋ค.
โข ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ์์ฒ ์ง์ (Federal income tax withholding)์์ ๋ฉด์ ๋ฉ๋๋ค.
โข Form W-4๋ก ๊ตํ์ ์๋ฐ์ ์์ฒ ์ง์๋ฅผ ์ ํํ์ง ์๋ ํ, ๋ถ๊ธฐ๋ณ ์์ ์ธ๊ธ ๋ฉ๋ถ ์ ์ฐจ (quarterly estimated tax procedures)๋ก ์ธ๊ธ์ ๋ ๋๋ค. ์ด ํน๋ณ ๊ท์ ์ ์ค์ง ๋ชฉํ์์ ์ํ๋ ์ผ์๋ง ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค.
์: J ๋ชฉ์ฌ๋ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉ์ฌ์ ๋๋ค. ๊ทธ๋ ๊ตํ์ ๊ณ ์ฉ๋์ด ์์ผ๋ ๋ถ์ ์ผ๋ก ์ผ๋ฐ ์ง์ ๋ ๊ฐ์ง๊ณ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ๊ทธ๊ฐ ๊ตํ์์ ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์ ํ๊ณ ์๊ธฐ์ ๊ทธ์๊ฒ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ ์ผ๋ฐ ์ง์ฅ์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๋ J๋ชฉ์ฌ์ ์๊ธ ์ค์ ์ด๋ค ๊ธ์ก๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ง์ ํ ์ ์๋๋ฐ, ๊ทธ์ ์ผ์ด ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์ด ์๋๊ธฐ ๋๋ฌธ์ ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๋๊ฐ ์ดํ ์คํธ๋ฅผ ํต๊ณผํ ์ ์๋์ง์ ๋ํ ์ผ๋ฐ์ ์ธ ๊ท์น๋ค์ด ์๋์?
๋๋ต: ์ค์ ๋ก ๊ตํ๋ฅผ ์ฌ๊ธฐ๊ณ ์๋ ๋๋ถ๋ถ์ ์์๋ฐ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ์ ๋ค์ฏ๊ฐ์ง ์ง๋ฌธ๋ค ๋ชจ๋์ โ์โ ๋ผ๊ณ ๋ตํ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๋ฉดํ๋ฅผ ๋ฐ์๊ฑฐ๋ ์๋ช ์ ๋ฐ์ ๋ง์ ๋ชฉํ์๋ค์ ๋ชจ๋ ๋ถ์ผ๋ฅผ ๋ค ์ถฉ์กฑํ ์ ์์ง๋ง, ๋ช๋ช ์ฌ๋๋ค์ ์ถฉ์กฑํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ฉ์ธ์๋ค์ ๋ฐ๋์ ์์ ์ด ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ์ง๋ฅผ ๊ฒฐ์ ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋์์ด ํ์ํ๋ค๋ฉด, ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ๋ฌธ์ ์ ๊ฒฝ๋ ฅ์ด ์๋ ์ ๋ฅํ ์ธ๊ธ ์ ๋ฌธ๊ฐ์ ์๋ดํ์ญ์์ค.
์ง๋ฌธ: ๊ตํ๋ ์ด๋ค ์ฌ๋์๊ฒ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํด ์ฃผ๊ณ ์ ์์๋ฅผ ์ฃผ๊ฑฐ๋ ์ค๊ต ๋ฉดํ๋ฅผ ์ฃผ๊ฑฐ๋ ์๋ช ์ ํด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๊ตํ๋ ์ด๋ค ์ฌ๋์ด ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋๋๋ก ๊ทธ๋ฅผ ์์ํ๊ฑฐ๋ ์๋ช ํ๊ฑฐ๋ ์ค๊ต ๋ฉดํ๋ฅผ ์ฃผ์ด์๋ ์ ๋ฉ๋๋ค. ๊ตํ๋ ์ ํ์ ์ธ ์ด์ ๋ก ์ฑ์ง์๋ฅผ ์์ํ๊ฑฐ๋ ๋ฉดํ๋ฅผ ์ฃผ๊ฑฐ๋ ์๋ช ์ ํด์ผ์ง, ์ธ๊ธ์ด ์ด์ ๊ฐ ๋์ด์๋ ์ ๋ฉ๋๋ค.
์น์ 2: ๋ชฉํ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ๊ฐ ์์์ ์์ธ๊ฐ?
๋ง์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ์ฐ๋ฐฉ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ์์ ์ด ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ์ง ์๋๋ฉด ์์์ ์์ธ์ง๋ฅผ ๋ชจ๋ฆ ๋๋ค. ์ด๋ ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ํ๊ธ๊ณผ ๊ตํ๊ฐ ์ด๋ป๊ฒ ๋ชฉํ์์ ์๊ธ์ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๋์ง์ ์ํฅ์ ์ค๋๋ค. IRS ๊ฐ์ด๋๋ผ์ธ์ ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ํ๊ธ์ ๊ฐ์ฌํ๋ ์ง์๋ค์๊ฒ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ๊ฐ ์๋๋ฉด ์์์ ์ธ๊ฐ๊ฐ ์ค๋ช ๋์ด์ผ ํ ์ฒซ๋ฒ์งธ ์ฌ์์ด๋ผ๊ณ ๋งํฉ๋๋ค.
IRS์ ์ฐ๋ฐฉ ๋ฒ์์ด ์ฌ์ฉํ๋ ์ฌ์ฌ ๊ธฐ์ค์ ๋ชฉํ์ ๋๋ถ๋ถ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ถ๋ฅํ ๊ฒ์ ๋๋ค. ์ฐ๋ฐฉ ์ธ๊ธ ๋ฒ์ (The United States Tax Court)์ 1994๋ ์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ์ง ์๋๋ฉด ์์์ ์์ธ์ง์ ๊ด๋ จํ์ฌ ๋ ๊ฐ์ง ํ๊ฒฐ์ ๋ด๋ ธ์ต๋๋ค. ๋ฒ์์ ๋ค์ ์ผ๊ณฑ๊ฐ์ง ์ฌ์ฌ ๊ธฐ์ค์ ๋ ๊ฒฝ์ฐ์ ์ฌ์ฉํ์ต๋๋ค:
1. ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ์ผ์ ์ธ๋ถ์ฌํญ๋ค์ ๊ดํด์ ํ์ฌํ๋ ํต์ ๊ถ์ ์ ๋
2. ์ด๋ ํธ์ด ์ง์ฅ์์ ์ฌ์ฉ๋๋ ์์ค๋ค์ ํฌ์ํ๋์ง
3. ์ด์ต์ด๋ ์์ค์ ๋ํ ๊ฐ์ธ(๊ณ ์ฉ์ธ)์ ๊ธฐํ
4. ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ๊ฐ์ธ (๊ณ ์ฉ์ธ)์ ํด๊ณ ํ ๊ถ๋ฆฌ๋ฅผ ๊ฐ์ง๊ณ ์๋์ง
5. ์ผ์ด ๊ณ ์ฉ์ฃผ์ ์ ๊ธฐ์ ์ธ ์ฌ์ ์ ํ ๋ถ๋ถ์ธ์ง
6. ๊ด๊ณ์ ์์์ฑ
7. ๋ ๋น์ฌ์๊ฐ (๊ณ ์ฉ์ฃผ์ ๊ณ ์ฉ์ธ) ๋ง๋๋ ๊ด๊ณ์ ๋ํ ๋น์์๋ค์ ์๊ฐ
์ด๋ค ๋ชฉํ์๋ค์ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ณด๋ค๋ ์์์ ์๋ก ์์ ์ ๋ณด๊ณ ํ๋ค๋ฉด ์ธ๊ธ์ ๋ ๋ด๊ฒ ๋ ๊ฒ์ด๋ผ๊ณ ๋ฏฟ์ต๋๋ค. ๋์ฒด๋ก ๊ทธ๋ ์ง ์์ง๋ง, ์ฌ์ค์ด๋ผ๊ณ ํ๋๋ผ๋, ๋ชฉํ์๋ ์์ ์ด ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ์ง ์๋๋ฉด ์์์ ์์ธ์ ๋ํด์ ์ด๋ฏธ ์ ํด์ง ๋ฒ์ฃผ๋ฅผ ๋ฐ๋ผ์ผ ํฉ๋๋ค.
ํต์ฌ ์์ : ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ โ์ด์ค ์ ๋ถโ์ ๊ฐ์ง๋ค.
์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก:
ยท ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ด์ง๋ง,
ยท ๋ชฉํ์๋ ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์์ ํํ ์ผ๋ก ์ป์ ์๋์ ๊ดํด์๋ ์์์ ์์ ๋๋ค.
์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ์ด์ค์ ์ ๋ถ์ ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก์ ์ธ๊ธ์ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๊ณ ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์ ์์ ์ ๋ํด์๋ ์์์ ์ธ๊ธ (SECA)์ ๋ด์ผ ํฉ๋๋ค (์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ๋ฅผ ๋ฉด์ ๋ฐ์ง ์์๋ค๋ฉด).
์ง์ญ ๊ตํ์ ๋ชฉํ์๋ ๊ฑฐ์ ์ธ์ ๋ ๊ตํ์์ ๋ฐ์ ์๊ธ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ํ์ง๋ง ๋ค๋ฅธ ๊ตํ์์ ์ค๊ต๋ฅผ ํ์๊ฑฐ๋ ๊ฒฐํผ์์ด๋ ์ฅ๋ก์์ ์ง๋กํ์ฌ ๋ฒ์ด๋ค์ธ ์๋์ ๋ํด์๋ ์์์ ์์ ๋๋ค.
๊ตํ๋ ๋ชฉํ์์ธ ๊ณ ์ฉ์ธ์๊ฒ Form W-2๋ฅผ ๋ฐํํด์ผ ํ๊ณ ๋ชฉํ์๋ฅผ ์ํ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ์ ๋ฉ๋์ผ์ด์ธ (FICA)๋ฅผ ์์ฒ์ง์๋ฅผ ํ์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ํ ๊ตํ๋ ๋ชฉํ์์ ์๊ธ์์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ฅผ ์์ฒ์ง์ ํ์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค (Form W-4๋ฅผ ์ ์ถํจ์ผ๋ก ์๋ฐ์ ์ธ ์์ฒ์ง์๋ฅผ ์ ํํ ๋ชฉํ์๋ ์์ธ์ ๋๋ค).
์: B ๋ชฉ์ฌ๋ ์ ์ผ ์นจ๋ก๊ตํ์ ๋ด์ ๋ชฉ์ฌ์ด๋ค. ๊ทธ๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ตํ๊ฐ ์ฃผ๋ ์๊ธ์ ๊ดํด์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ด๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ ๊ทธ๋ ๋ค๋ฅธ ๊ตํ์์ ์ธ๋ถ ๊ฐ์ฌ๋ก ๋ฐ์ ์ฌ๋ก๋น์ ๊ฒฐํผ์๊ณผ ์ฅ๋ก์๊ณผ ๊ฐ์ ๊ฐ์ธ์ ์ธ ์ฌ์ญ์ ํํ์ฌ ๊ตํ ์ฑ๋๋ค์๊ฒ ๋ฐ์ ์ฌ๋ก์ ๊ดํด์๋ ์์์ ์์ด๋ค. ๊ตํ๋ B ๋ชฉ์ฌ์๊ฒ Form W-2๋ฅผ ๋ฐํํ์ฌ ๊ทธ๊ฐ ๊ตํ์์ ๋ฐ์ ์ฌ๋ก๋น๋ฅผ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๋ค. B ๋ชฉ์ฌ๋ ๊ฐ์ธ์ ์ผ๋ก ๋ฐ์ ์ฌ๋ก๋น๋ฅผ Form 1040์ 7๋ฒ ์ค์ ์๊ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๋ค. ๊ทธ๋ Schedule C์์ ์์์ ํ๋์ผ๋ก ์ป์ ์๋์ ๋ณด๊ณ ํ๋ค.
์์์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ๋๋ฐ, (์ฌ์ญ์ ๋ฒ์ธํ ํ์ง ์๋) ์ํ ์ ๋์๋ค์ด ๊ทธ๋ ์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ค์ ์๋์ธ๋ฅผ ์์์ ์๋ก ๋ณด๊ณ ํ๊ณ , ์ข ์ข ์ฌ์ญํ๋ ๊ตํ์์ 1099-NEC๋ฅผ ๋ฐ์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ค์ ์ํ ๋ชฉํ์๋ค์ด๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์ค์ ๋ก ์์์ ์๋ค์ธ ๊ทผ๋ก์๋ค์๊ฒ ์์ 1099-NEC๋ฅผ ๋ฐํํ ํ์๊ฐ ์์ต๋๋ค.
ํต์ฌ ์์ : ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ์ฌ ์ด๋์ ๋ณด๊ฒ ๋๋ค. ์๋ํ๋ฉด,
1. ์์์ ๋ณด๋ค๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ ๋ฉ์ธ์๊ฐ IRS์ ๊ฐ์ฌ ๋ฐ์ ์ํ์ด ํ์ ํ ๋ฎ์์ง๊ธฐ ๋๋ฌธ์ด๋ค.
2. โ์์์ ์์ธโ ๋ชฉํ์๋ค์ IRS์ ๊ฐ์ฌ ํ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ค์ ๋ถ๋ฅ๋๋ฉด ์ถ๊ฐ์ ์ธ ์ธ๊ธ๊ณผ ๋ฒ๊ธ์ ๋ด์ผ ํ๋ค.
3. ๊ณ ์ฉ์ธ์ด ๋ด ์ฃผ๋ ์๋ฃ ๋น์ฉ๊ณผ ๊ฐ์ ๋ถ๊ฐ์ ์ธ ํํ๋ค์ ๊ฐ์น๊ฐ ๊ณ ์ฉ์ธ์๊ฒ ๋ฉด์ธ์ด์ง๋ง ์์์ ์์๊ฒ๋ ๋ฉด์ธ๊ฐ ์๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๊ณ ์ฉ์ธ์ ์์์ ์์ ๋ค๋ฅด๊ฒ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๋๋ถ๋ถ์ ๋ฉ์ธ์๋ค์ Form 1040์ ์ ์๋๋ฐ, ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค๊ณผ ์์์ ๋ฉ์ธ์๋ค์ ์์ ํ ๋ค๋ฅด๊ฒ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํฉ๋๋ค. ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ ๋ฉ์ธ์๋ Schedule A์์ ์ํ ๋ฐ์ง ๋ชปํ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ ๊ณต์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ค๋ง ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ (itemized deduction)๋ฅผ ํด์ผ ํ๊ณ ์ํ ๋ฐ์ง ๋ชปํ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ด ์์ ์๋์ 2%๋ฅผ ์ด๊ณผํ์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค. ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์์ธ ๋ฉ์ธ์๋ ์๋๊ณผ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ Schedule C์์ ๋ณด๊ณ ํฉ๋๋ค. ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ (itemized deduction)๋ฅผ ํ์ง ์๋๋ผ๋ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ Schedule C์์ ๋ณด๊ณ ํ ์ ์์ต๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์ ๋ณด๋ค๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ์ทจ๊ธ ๋ฐ์์ ์๊ธฐ๋ ์ด๋์ด ์์ต๋๊น?
๋ต: ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ ๋ฉ์ธ์๋ ์ฌ๋ฌ๊ฐ์ง ์ธ๊ธ ํํ์ ๋ฐ์ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ์ง๋ถํ๋ ์๋ฃ๋น์ ์น๊ณผ ๋ณดํ์ ์์ ์์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๋ํ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ์ง๋ถํ๋ $50,000 ๊น์ง์ ๊ทธ๋ฃน ์๋ช ๋ณดํ ๋ฉ๋ถ๊ธ์ ์๋์์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ ํ์ํ๋ ์ํด ์ฐ๊ธ์ ์ฐธ์ฌํ ์ ์์ต๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์์์ ๋ฉ์ธ์๋ค์ด IRS๋ก๋ถํฐ ๊ฐ์ฌ ๋ฐ์ ํ๋ฅ ์ด ๋์ ๊ฐ์?
๋ต: ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์์ธ ์ฌ๋์ด IRS์ ๊ฐ์ฌ๋ฅผ ๋ฐ์ ๊ฐ๋ฅ์ฑ์ด ๋์ต๋๋ค. IRS์ ์๋ฃ๋ ์์์ ์๋ค์ด ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค๋ณด๋ค ์๋์ ์ ํํ๊ฒ ๋ณด๊ณ ํ ๊ฐ๋ฅ์ฑ์ด ๋ฎ๋ค๋ ๊ฒ์ ๋ณด์ฌ์ค๋๋ค.
์ค์ง ํ ๊ตํ์์ ์๋์ ์ป๋ ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ณด์ฌ ์ง ์ ์์์ ๊ธฐ์ตํ์ญ์์ค. ๊ตํ๋ Form 1099๊ฐ ์๋๋ผ Form W-2๋ฅผ ๋ฐํํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์์ ์ค๋ช ํ๋ฏ์ด, ๋ชฉํ์๋ ์ข ์ข ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ์ด์ค ์ ๋ถ์ด๊ณ ์ฌ์ญ์์ ๋ฒ์ ์๋์ ๋ํด์ SECA ์ธ๊ธ์ ๋ด์ผ ํ์ง๋ง, ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํด์ผ ํ๊ณ ๊ตํ์์ W-2๋ฅผ ๋ฐ์์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์๋์ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ๊ณ ์ฉ์ธ ๋์ ์์์ ์๋ก ์๋ชป ๋ณด๊ณ ํ๋ ๋ชฉํ์๋ค์๊ฒ ์ด๋ค ์ผ์ด ๋ฒ์ด์ง ์ ์์ต๋๊น?
๋ต: IRS๋ ๋ฉ์ธ์๊ฐ ์์์ ์ ๋์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ์ด์ผ ํ๋ค๊ณ ๊ฒฐ์ ์ ํ๋ฉด ๋ชฉํ์๋ฅผ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ์ฌ๋ถ๋ฅ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ณ ์ฉ์ธ์ด ์ฌ์ ๋น์ฉ์ ๊ณต์ ํ ์ ์์ง๋ง ๋จ์ง ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ (itemized deduction)๋ฅผ ํ ๊ฒฝ์ฐ์ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ด ์กฐ์ ์๋์ 2%๋ฅผ ์ด๊ณผํ์ง ์์ ๊ฒฝ์ฐ์๋ง ๊ฐ๋ฅํ๋ค๋ ๊ฒ์ ๊ธฐ์ตํ์ญ์์ค. ๋ง์ฝ์ IRS๊ฐ ๋ชฉํ์๋ฅผ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ์ฌ๋ถ๋ฅํ๋ค๋ฉด, ๊ทธ ๋ชฉํ์๋ ์ฌ์ ๊ณต์ ๋ฅผ ์๊ฒ ๋๊ณ ๋ ๋ง์ ์ธ๊ธ๊ณผ ๋ฒ๊ธ์ IRS์ ๋ด์ผ ํ ์๋ ์์ต๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๊ตํ๊ฐ ์ ๊ธ ์ง์์ ๋ ๋ฆฝ ๊ณ์ฝ์ (independent contractor)๋ก ๋ถ๋ฅํ์ฌ FICA๋ฅผ ๋ด๋ ๊ฒ์ด๋ ์๋์ธ ์์ฒ์ง์๋ฅผ ํผํ ์ ์์ต๋๊น?
๋ต: ์๋์ค. ๊ตํ๋ โ๋์ ์ ์ฝํ๊ณ ์โ ์ ๊ธ ์ง์์ ๋ ๋ฆฝ ๊ณ์ฝ์๋ก ๋ถ๋ฅํ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ๋ฐ๋์ ๋ฒ์ ๋ฐ๋ผ์ผ ํฉ๋๋ค. ์ผ๋ถ ๋ชฉํ์๋ค์ด ์ค์ค๋ก๋ฅผ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ณด๋ค๋ ์์์ ์๋ก ์ทจ๊ธํ๋ค๋ฉด ์ธ๊ธ์ ์ค์ผ ์ ์๋ค๊ณ ์๊ฐํฉ๋๋ค. ๊ฑฐ์ ๊ทธ๋ ์ง ์์๋ฐ, ๋ง์ฝ ๊ทธ๋ ๋ค ํ๋๋ผ๋, ๋ชฉํ์์ ๊ตํ๋ IRS์ ๊ท์ ์ ๋ฐ๋ผ์ผ ํฉ๋๋ค.
์น์ 3: ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ ๋ฒ๊ท๋ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ด๋ป๊ฒ ์ ์ฉ๋๋๊ฐ?
๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ์ด์ค์ ๋ถ ์ ๋๋ค. ๊ทธ๋ค์ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ์ง๋ผ๋ ์ฌํ๋ณด์ฅ์ธ ๋ชฉ์ ์ ์ฌ์ญ์ผ๋ก ๋ฒ์ด๋ค์ธ ์์ ์ ๊ดํด์๋ ์์์ ์์ ๋๋ค. ์ฑํ๋ฆฐ์๊ฒ๋ ์์ธ์ ์ธ ๊ท์ ๋ค์ด ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค.
๋ชฉํ์๋ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์์ ์์ด๊ธฐ์, IRS๊ฐ SECA ์ธ๊ธ ๋ฉด์ ๋ฅผ ์ ์ ํ ์๊ธฐ์ ์น์ธํ์ง ์์๋ค๋ฉด ๋ฐ๋์ Schedule SE๋ฅผ Form 1040์ ์ฒจ๋ถํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ SECA ์ธ๊ธ์ ๋ ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ FICA ์ธ๊ธ์์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๋ถ๋ด๊ธ์ ๋ด์ง ์์ต๋๋ค. ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ์๋์ ๋ํด์ ๊ตํ๋ก๋ถํฐ Form W-2๋ฅผ ๋ฐ์ง๋ง, ๊ณ ์ฉ์ธ์ FICA ์ธ๊ธ ๋ถ๋ด๊ธ์ ๋ด์ง ์์ต๋๋ค.
๊ตํ๋ ์ธ๊ธ ๋ชฉ์ ์ ๋ชฉํ์์ธ ์ฌ๋์ ์ํด์ FICA๋ฅผ ๋ด์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค. ์ด๋ค ๊ตํ๋ค์ ๋ชฉํ์์ SECA ์ธ๊ธ ๋ถ๋ด์ ๋์ด์ฃผ๊ธฐ๋ฅผ ์ํฉ๋๋ค. ๊ทธ ๊ตํ๋ค์ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ ๋ณด์กฐ๊ธ์ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ฃผ๊ฑฐ๋ ์์ํด ์ฃผ์ง๋ง, ์ด ๊ธ์ก์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ์ SECA ์ธ๊ธ์์ ์๋์ด ๋ฉ๋๋ค.
์ ํ๋ ์ฌ๋ฌ๊ฐ์ง ์ํฉ์์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ์์ ๋น ์ง๊ฑฐ๋ ๋ชฉํ ์๋์ ๊ดํ SECA ์ธ๊ธ์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ ๋งค์ฐ ์ ์ ์์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ๋ฉด์ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋ฉ๋๋ค. ๋ง์ ์ ์ฐธ ๋ชฉํ์๋ค์ ์์ ๋ค์ด ์๊ฒฉ์ด ๋์ง ์๋๋ค๋ ๊ฒ์ ์์ง ๋ชปํ๊ณ ๋ฉด์ ๋ฅผ ์ ์ฒญํฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ์ค์ง ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ๋ ์ํด ์ฐ๊ธ์ด๋ ์๋ฃ ํํ์ ์ ๊ณตํ๋ ๊ณต๊ณต ๋ณดํ ์ฒด๊ณ๋ก๋ถํฐ ํํ์ ๋ฐ๋ ๊ฒ์ ์ข ๊ต์ ์ธ ์ ๋ ์ ๊ทผ๊ฑฐํ์ฌ ๋ฐ๋ํ๋ค๋ฉด ๋ฉด์ ๋ฅผ ์ ์ฒญํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ๋จ์ง ์ฌํ ๋ณด์ฅ ํ๋ก๊ทธ๋จ์ด ์ธ๊ธ์ ๋ด๋ ์ผ์ ์ฐธ์ฌํ๋ ์ผ์ด๊ธฐ์, ์๋๋ฉด ๋ค๋ฅธ ์ด์ ๋ก ๋ฉด์ ๋ฅผ ์ ์ฒญํ ์ ์์ต๋๋ค. IRS๊ฐ ํ๋ฒ ๋ฉด์ ๋ฅผ ์น์ธํ๋ฉด ๋ชฉํ์๋ ๋์ค์ ํํํ๋๋ผ๋ ๋ฒ๋ณตํ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ณผ๊ฑฐ์ ์ํ๋ ๋ชฉํ์๋ค์๊ฒ ๋ฉด์ ๋ฅผ ๋ฒ๋ณตํ ์ ์๋ ๋งค์ฐ ์ ํ์ ์ธ ๊ธฐํ๋ฅผ ์ฃผ์์ง๋ง, ๊ทธ๋ฐ ๊ธฐํ๊ฐ ํ์ฌ์๋ ์์ต๋๋ค. ๋ฉด์ ๋ฅผ ์ ์ฒญํ๋ ค๋ฉด, ์๊ฒฉ์ด ๋๋ ๋ชฉํ์๋ ๋ชฉํ์ฌ์ญ์์ $400 ์ด์์ ์์์ ์์์ต์ด 2๋ ์งธ ๋ฐ์ํ๋ ํด์ ๋ฉด์ ์ ์ฒญ์ (Form 4361)๋ฅผ ์ ์ถํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ง๊ฐ๊ธฐ๊ฐ์ ๋์น๋ฉด, ๋ฉด์ ๋ฐ์ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ฉด์ ๋ ์ค์ง IRS๋ก๋ถํฐ ์น์ธ๋ฐ์์ ๋์ ํจ๋ ฅ์ด ์๊ณ , IRS์ ์น์ธ ์ฆ๋ช ์๊ฐ ์์ด๋ ์ ์ฉ๋์ง ์์ต๋๋ค.
๋ฉด์ ๋ ์ค์ง ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์ ์์ ์๋ง ํด๋น๋ฉ๋๋ค. ๋ฉด์ ๋ฅผ ์น์ธ ๋ฐ์ ๋ชฉํ์๋ ์ธ์ ์ง์ ์์ ๋ฒ์ ์์ ์ ๋ํด์๋ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ๊ฐ ๋ฉด์ ๋์ง ์์ต๋๋ค. ๋ฉด์ ๋ฅผ ์น์ธ ๋ฐ์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ธ์ ์ง์ฅ์์ ์ถฉ๋ถํ ๋ถ๊ธฐ(quarters)๋ฅผ ์ฑ์ ๋ค๋ฉด ์ฌ์ ํ ์ฌํ ๋ณด์ฅ ํํ์ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋ฉ๋๋ค. ๊ทธ ๋ชฉํ์๋ ๋ํ ๋ฐฐ์ฐ์์ ์ฌํ ๋ณด์ฅ ๋ฒ์์ ๊ทผ๊ฑฐํ์ฌ ์ด๋ค ํํ๋ค์ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋ฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๊ตํ๋ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ ์ํด์ FICA๋ฅผ ๋ด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๊ตํ๋ ๋ฐ๋์ ๊ตํ ๋ถ๋ด์ FICA์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๋ถ๋ด๊ธ์ ์์ฒ์ง์ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋๋ฌธ ๊ฒฝ์ฐ์ ๊ตํ๊ฐ ์ด๋ฐ ๋ถ๋ด๊ธ์ ๋ํด์ ๋ฉด์ ๋ฐ๋ ๊ฒฝ์ฐ๋ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ์์์ ์๋ก ๋ถ๋ฅํด์ FICA๋ฅผ ํํผํ์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์ ์ด๋ค ๊ตํ๋ค์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ ๋ํ FICA๋ฅผ ๋ด๋ ๊ฒ์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ต๋๊น?
๋ต: ์์ ๊ตํ๋ค์ด ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ ๋ํ FICA๋ฅผ ๋ด๋ ๊ฒ์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ๋ฉ๋๋ค. ๊ตํ์๊ฒ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ ์ํด์ FICA๋ฅผ ๋ด๋ ์๋ฌด์์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ ๊ธฐํ๊ฐ ํ ๋ฒ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ๊ตํ์ ๊ตํ ๋ถ์ ๊ธฐ๊ด์ ๊ณ ์ฉ์ฃผ์ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ์ ์๋ฃ์ธ ๋ฉด์ ์ ํ ์์์ธ IRS์ Form 8274๋ฅผ ์ ์ถํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด ์์์ ์ ์ถํ๋ ๊ตํ๋ ์ข ๊ต์ ์ธ ์ด์ ๋ก ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ๋ฅผ ๋ด๋ ๊ฒ์ ๋ฐ๋ํ๋ค๋ ๊ฒ์ ๋ฐ๋์ ์ฆ๋ช ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ด๊ฒ์ ์ฆ๋ช ํ ๊ตํ๋ ๋ง์ง ์์ต๋๋ค.
Form 8274์ ์ ์ถ ๋ง๊ฐ์ผ์ ๊ตํ๊ฐ ๊ณ ์ฉ์ฃผ์ FICA ์ธ๊ธ ๋ถ๋ด๊ธ์ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๋ ์ฒซ๋ฒ์งธ Form 941์ ์ ์ถํ๋ ๋ ์ ๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ Form 8374๋ฅผ ์ ์ถํ ๋ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ์ ๋ํ ๋ถ๋ด์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ ํฌํจํ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์๊ฒ ์ ๊ฐ๋ฉ๋๋ค. ๊ทธ๊ฒ์ ๊ตํ์ ๋ชจ๋ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ด ๋ฐ๋์ ์์์ ์์ธ์ผ๋ก SECA ์ธ๊ธ์ ๋ด์ผ ํ๋ค๋ ๋ป์ ๋๋ค. FICA๋ฅผ ๋ฉด์ ๋ฐ์ ๊ตํ๋ ์๋ก ๊ณ ์ฉ๋๋ ์ด๋ค์ด๋ ๊ณ ์ฉ ์ค์ ์๋ ์ด๋ค์๊ฒ ๊ทธ๋ค์ด SECA ์ธ๊ธ์ ๋ด์ผํ ์๋ฌด๋ฅผ ๊ฐ์ง๋ค๋ ๊ฒ์ ์๋ ค์ฃผ์ด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์ด๋ป๊ฒ ๋ฉ์ธ์๋ค์ด ์ฌํ ๋ณด์ฅ๊ตญ์ ๊ธฐ๋ก์ ํ์ธํ ์ ์์ต๋๊น?
๋ต: ์ฌํ ๋ณด์ฅ๊ตญ (The Social Security Administration, SSA)๋ ๋งค๋ 25์ธ ์ด์ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค๊ณผ ์ ์ ์ง์ฅ์ ๋ค๋ ๋ ์ด๋ค์๊ฒ ๋ช ์ธ์๋ฅผ ์๋์ ์ผ๋ก ๋ณด๋ ๋๋ค. ๋ฉ์ธ์๋ ๋ํ Form SSA-7004๋ฅผ ์ ์ถํจ์ผ๋ก ๋ช ์ธ์๋ฅผ ์์ฒญํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด ์์์ SSA์ ์น์ฌ์ดํธ์ธ ssa.gov๋ SSA์1-800-772-1213๋ก ์ ํํ์ฌ ์์ฒญํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด๋ค ์ค๋ฅ๊ฐ ๋ฐ๊ฒฌ๋ ๋์๋ ๋ณด๊ณ ํ์ฌ ์์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ฐ๊ฐ ๋ช ์ธ์์ ๋ค๋ฅธ ์ฌํ ๋ณด์ฅ๊ตญ ์ฌ์๋ค์ ๊ดํด์๋ SSA์ ์น์ฌ์ดํธ์ธ ssa.gov๋ฅผ ์ฐธ๊ณ ํ์ญ์์ค.
์น์ 4: ๋ชฉํ์๋ ์ด๋ป๊ฒ ์ธ๊ธ์ ๋ด๋๊ฐ?
๋ชฉํ์์๊ฒ๋ ํน๋ณํ ์์ฒ์ง์ ๊ท์ ์ด ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์์ ์๊ธ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ์์ฒ์ง์์์ ๋ฉด์ ๋๊ธฐ์, ๋ชฉํ์๊ฐ ๊ตํ์ Form W-4 (์์ฒ์ง์ ์ฆ์)๋ฅผ ์ ์ถํ์ฌ ์๋ฐ์ ์ผ๋ก ์์ฒ์ง์๋ฅผ ๊ณํํ์ง ์๋๋ค๋ฉด, ๊ตํ๋ ๋ชฉํ์์ ์ฌ๋ก๋น์์ ์๋์ธ๋ฅผ ์์ฒ ์ง์ํ์ง ์์ต๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ Form W-4์์ ๊ทธ ํด์ SECA ์ธ๊ธ์ ๋ฉ๋ถํ๊ณ ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ก ๋ผ ์ธ๊ธ ์ก์๋ฅผ ๊ทธ ๋งํผ ๋์ผ ์ ์์ต๋๋ค.
๋ชฉํ์๋ ๊ตํ์ ์๋ฐ์ ์ง์ ๊ณํ์ ์์ํ์ง ์๋๋ค๋ฉด, ์์ ์์ ์๋์ธ์ SECA ์ธ๊ธ์ ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ฉ์ (estimated tax payment) ๋ฐฉ์์ ์ด์ฉํ์ฌ ๋ถ๊ธฐ๋ณ ํ ๋ถ๊ธ์ผ๋ก ๋ฐ๋์ ๋ฉ๋ถํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ค์ ๋ก ๋ด์ผํ ์ธ๊ธ๋ณด๋ค ์ ๊ฒ ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ฉ์ ๊ธ์ ๋๋ค๋ฉด, ๋ฏธ์ง๊ธ ๋ฒ๊ธ (underpayment penalties) ์ด ์ ์ฉ๋ ์๋ ์์ต๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ๊ทธ ํด์ ์ํฉ์ด ๋ณํ๋ค๋ฉด ์ธ๊ธ์ ๋ ๋ด๊ฑฐ๋ ๋ ๋ด๊ธฐ ์ํด์ ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ฉ์๊ธ์ ๋ณ๊ฒฝํ ์ ์์ต๋๋ค.
๋ชฉํ์๋ ๊ทธ ํด์ ์์ฒ์ง์์ ์ธ๊ธ ๊ณต์ ๋ฅผ ๋นผ๊ณ ๋ผ ์ธ๊ธ์ด ์ต์ $1,000 ์ด์์ด๋ฉด ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ฉ์ ๋ฐฉ์์ผ๋ก ๋ฉ๋ถํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ ์์ฒ ์ง์์ ์ธ๊ธ ๊ณต์ ๊ธ์ก์ด ๋ค์ ๋ ๊ฐ์ง ๊ธ์ก ๋ณด๋ค ๋ฎ์ ๊ฒ์ผ๋ก ์์๋์ด๋ ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ฉ์ ๋ฐฉ์์ผ๋ก ์ธ๊ธ์ ๋ฉ๋ถํด์ผ ํฉ๋๋ค:
(1) ๋นํด ์ฐ๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์ ๋ผ ์ธ๊ธ์ 90% ๋
(2) ์ ๋ ๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์ ๋ธ ์ธ๊ธ์ 100%, ๋๋ ์กฐ์ข ์์ (adjust gross income)์ด $150,000๋ณด๋ค ํด ๊ฒฝ์ฐ๋ ์ ๋ ๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์ ๋ธ ์ธ๊ธ์ 110%.
์ ๋ ๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ ๋ฐ๋์ 12๊ฐ์์ ๋ชจ๋ ํฌํจํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ๋ค์ ์ธ ๊ฐ์ง ๋จ๊ณ๋ก ์ถ์ ์ธ๊ธ์ ๋ณด๊ณ ํ๊ณ ๋ฏธ๋ฆฌ ๋ฉ๋ถํฉ๋๋ค.
๋จ๊ณ 1. 4์ 15์ผ๊น์ง ์ฒซ๋ฒ์งธ ๋ฉ์ ๊ธ์ ๊ณ์ฐํด์ ๋ด๊ธฐ์ ์ถฉ๋ถํ ๋์ IRS Form 1040-ES๋ฅผ ๊ตฌํ๋ค.
๋จ๊ณ2. Form 1040-ES ์๋ฃ์ง (worksheet)๋ฅผ ํตํด์ ์ถ์ ์ธ๊ธ์ ๊ณ์ฐํ๋ค.
๋จ๊ณ3. Form 1040-ES์์ ๋ค ๊ฐ์ค ํ๋์ ์ฆํ(voucher)๋ฅผ ์ฌ์ฉํ์ฌ ์๋์ ํ์ ๋์ค๋ ๊ธฐ๊ฐ๊น์ง ๋ถ๊ธฐ๋ง๋ค IRS์ ์ธ๊ธ์ ๋ฉ๋ถํ๋ค.
๊ธฐ๊ฐ ๋ง๊ฐ์ผ
January 1โMarch 31 April 15
April 1โMay 3 June 15
June 1โAugust September 15
September 1โDecember 31 January 15
๋ง๊ฐ์ผ์ด ํ ์์ผ, ์ผ์์ผ, ๋๋ ๋ฒ์ ํด์ผ์ด๋ผ๋ฉด, ๋ฉ์ ์ ๊ทธ ๋ค์๋ ์ด ํ ์์ผ, ์ผ์์ผ, ๋ฒ์ ํด์ผ์ด ์๋๋ผ๋ฉด ๊ทธ ๋ ๊น์ง ํด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ธ๊ธ์ ๋ง์ด ๋ธ ๋ชฉํ์๋ ๋ ๋ธ ์ธ๊ธ์ ๋ค์ ํด์ ์ถ์ ์ธ๊ธ ๋ถ๋ด๊ธ์ ์ ์ฉ์ํค๊ฑฐ๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์ ํ๊ธ์ ์์ฒญํ ์ ์์ต๋๋ค.
์์ ์ง๋ฌธ๋ค
์ง๋ฌธ: ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ฅผ ๋ฐ๋์ ๋ด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๊ทธ๋ ์ต๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ฅผ ๋ฉด์ ๋ฐ์ง ์์ต๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์๋์ ์ผ๋ง๋ ๋ฒ์ด์ผ ๋ฐ๋์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ์ผ๋ฐ์ ์ผ๋ก ๋ชฉํ์๋ $400 ๋ถ ์ด์์ ๋ฒ์๋ค๋ฉด ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํด์ผ ํฉ๋๋ค. SECA ์ธ๊ธ์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ ๋ชฉํ์์๊ฒ๋ ๋ค๋ฅธ ๊ท์ ์ด ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์ด๋ค ๊ธฐ๋ก์ ๋ณด๊ดํด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๋ชจ๋ ์์์ฆ, ๋์์จ ์ํ, ๊ทธ๋ฆฌ๊ณ ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ํฌํจํด์ ์ธ๊ธ ๊ณต์ ๋ ์ธ์ก ๊ณต์ ๋ ์๋ ์ ์ธ๋ฅผ ์๊ตฌํ ์ฆ๊ฑฐ๋ค์ ๋ชจ๋ ๋ณด๊ดํด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ์ ๊ณ ๋ง๊ฐ์ผ์ ์ธ์ ์ ๋๊น?
๋ต: ํ ์์ผ, ์ผ์์ผ, ๋ฒ์ ํด์ผ์ด ์๋๋ผ๋ฉด, 4์ 15์ผ์ ๋๋ค. 4์ 15์ผ ๋ค์ ๋ ์ด ํ ์์ผ, ์ผ์์ผ, ๋ฒ์ ํด์ผ์ด ์๋๋ผ๋ฉด ๊ทธ ๋ ๋ณด๋ด์ง ๋ฉ์ ๊ธ์ ์ ์๊ฐ์ ๋ค์ด์จ ๊ฒ์ ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๋ง๊ฐ์ผ๊น์ง ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํ์ง ๋ชปํ๋ค๋ฉด ์ด๋ป๊ฒ ๋ฉ๋๊น?
๋ต: Form 4868์ 4์ 15์ผ๊ฐ์ง ๋น์ ์ด ์ฌ๋ ์ง์ญ์ IRS ์ ์ถํ๋ค๋ฉด, Form 1040์ ์ ์ถํ ์๊ฐ์ (4์ 15์ผ์์ 10์ 15์ผ๋ก) 6๊ฐ์ ์๋ ์ฐ์ฅํ ์ ์์ต๋๋ค. Form 1040์ ์ด 6๊ฐ์ ๋์ ์๋ฌด ๋๋ ์ ์ถ๋ ์ ์์ต๋๋ค. ์ฐ์ฅ์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์ ์๋ฌด๋ฅผ ์ฐ์ฅํ๋ ๊ฒ์ด์ง ์ธ๊ธ ๋ด๋ ์๋ฌด๋ฅผ ์ฐ์ฅํ๋ ๊ฒ์ด ์๋๋๋ค. ๊ทธ๋ฌ๋ฏ๋ก Form 4868๊ณผ ํจ๊ป ๋ด์ผ ํ ์ธ๊ธ์ ๋ฐ๋์ ๋ด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง๋ฌธ: ๋ด๊ฐ ์ค์ค๋ก ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ์ค๋นํด์ผ ํฉ๋๊น?
๋ต: ๋ต์ ์ฌ๋ฌด ์ ๋ณด์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์ค๋น์ ๋ํ ๋น์ ์ ๋ฅ๋ ฅ๊ณผ ๊ฒฝํ์ ๋ฌ๋ ค ์์ต๋๋ค. ๋ง์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ ์ฉ๋๋ ๋ ํนํ ์ธ๊ธ ๊ท์ ๋ค์ ์ดํดํ๋ค๋ฉด ์์ ๋ค์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ช๋ช ๊ท์ ๋ค์ด ๋ณต์กํ์ง๋ง ๋ค๋ฅธ ์ํฉ๋ค์ด ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ๋์ฑ ๋ณต์กํ๊ฒ ๋ง๋ค ์ ์์ต๋๋ค. ๊ฐ๋ น, ์ง์ ์๋ค๋ฉด, ์ ๋ฌธ ์ธ๋ฌด์ฌ์๊ฒ ๋์์ ๊ตฌํ๋ ๊ฒ์ด ์ ์ฝํ๋ ๊ฒ์ ๋๋ค. IRS์ ์น์ธ์ดํธ irs.gov์์ ๋์์ด ๋๋ ์ถํ๋ฌผ๋ค์ ๊ตฌํ ์ ์์ต๋๋ค. IRS๋ ์ ํ๋ก๋ ๋ต์ ์ค ์ ์์ง๋ง, IRS ์ง์์ด ํ๋ฆฌ๊ฒ ๋ต์ ํด๋, IRS์ ์ฑ ์์ด ์์ต๋๋ค.
์ถ์ฒ: ๋ค์๊ณผ ๊ฐ์ ์ ๋ณด๋ค์ ์ฌ์ฉํ์ฌ์ ํ์ํ๋ค๋ฉด ์ ๋ฅํ ์ธ๊ธ ์ ๋ฌธ๊ฐ๋ฅผ ์ฐพ์ผ์ญ์์ค.
ยท ์ง์ญ์ ์๋ ๋ค๋ฅธ ๋ชฉํ์๋ค์๊ฒ ์ถ์ฒ์ ๋ฐ์ผ์ญ์์ค.
ยท ์ธ๋ฒ์ ์ ๋ฌธ์ด๊ณ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ ์ฉ๋๋ ๊ท์ ๋ค์ ์๊ณ ์๋ CPA๋ EA (Enrolled Agent)๋ฅผ ์ด์ฉํ์ญ์์ค. ํ๊ณ์ฌ๋ ์ฐ๋ฐฉ ์ธ๋ฌด์ฌ (EA)๋ ์๊ฒฉํ ํ๋ก๊ทธ๋จ์ ๋ง์ณค๊ณ ์ฒ ์ ํ ์๊ตฌ์ฌํญ๋ค์ ์ถฉ์กฑํ์ต๋๋ค.
ยท ์ง์ญ ์ธ๊ธ ์ ๋ฌธ๊ฐ๋ค์๊ฒ ๊ทธ๋ค์ด ๋ชฉํ์๋ค๊ณผ ์ผ์ ํ์๋์ง, ํ๋ค๋ฉด ๋ช ๋ช ์ด๋ ๋์์ฃผ์๋์ง๋ฅผ ๋ฌผ์ด๋ณด์ญ์์ค.
ยท ์ง์ญ ์ธ๋ฌด์ฌ๋ค์๊ฒ ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ์ฌ์๋ค์ ์ ์๊ณ ์๋์ง๋ฅผ ์ํํด ๋ณผ ๋ช ๊ฐ์ง ์ง๋ฌธ๋ค์ ํด ๋ณด์ญ์์ค. ๊ฐ๋ น, ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ธ์ง ์๋๋ฉด ์์์ ์์ธ๋ฅผ ๋ฌผ์ด๋ณด์ญ์์ค. ๋ชฉํ์์ ์ธ๋ฒ์ ์๊ณ ์๋ ์ฌ๋์ ๋ชฉํ์๋ ๋ชฉํ์ฌ์ญ์ ๊ดํด์ ์ฌํ ๋ณด์ฅ์ธ ๋ชฉ์ ์ ์ธ์ ๋ ์์์ ์ง์์ ์๊ณ ์์ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๋, ์ธ๋ฌด์ฌ์๊ฒ ๋ชฉํ์๊ฐ ๊ตํ์์ ๋ฐ๋ ์ฌ๋ก๋น์์ ์๋์ธ๋ฅผ ์์ฒ ์ง์ํ๋์ง๋ฅผ ๋ฌผ์ด๋ณด์ญ์์ค. ๋ชฉํ์์ ์ธ๋ฒ์ ์๊ณ ์๋ ์ฌ๋์ ๊ทธ ๋ต์ด โ์๋์คโ ๋ผ๋ ๊ฒ์ ์๊ณ ์์ต๋๋ค.
์น์ 5: ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ ๋ฌด์์ธ๊ฐ?
์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ ์ธ (exclusion)๋ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ ๊ณต๋๋ ๊ฐ์ฅ ์ค์ํ ์ธ๊ธ ํํ์ ๋๋ค. ์๊ฒฉํ ๊ท์ ๊ณผ ์ ํ์ด ์ ์ฉ๋๋๋ฐ, ๋ชฉํ์๋ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ตํ๊ฐ ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์ผ๋ถ๋ ์ ๋ถ๋ฅผ ์๋์์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ SECA ๋ชฉ์ ์ ์์ ์ ๋ณด๊ณ ํ ๋์ ๋ชฉํ์๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค. ์ํดํ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ ์ฉ๋๋ ๋ช ๊ฐ์ง ์์ธ๋ค์ ์๋์์ ๋ ผ์๋ฉ๋๋ค.
์ฃผํญ ๋ณด์กฐ๋น๋ ๋ชฉํ ์ฌ์ญ์ ๋ํ ๋ณด์์ด์ด์ผ ํ๊ณ ๋ชฉํ์์ ๋ํ ํฉ๋ฆฌ์ ์ธ ๋ณด์์ ์ด๊ณผํด์๋ ์ ๋ฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ ๋ฐ๋์ ์์ ์ ์ค์ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ ์ ์ฆํ ์ ์์ด์ผ ํฉ๋๋ค. ๊ทธ๋ ์ง ์์ผ๋ฉด, ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์ผ๋ถ๋ ์ ๋ถ๊ฐ ์ด์์ ์ ํฌํจ๋ฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฐ๊ฐ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ ์ถ์ ํ๋๋ฐ ๋์์ ์ฃผ๊ธฐ ์ํด์ ์ฐ์ต ๋ฌธ์ ์ง๊ฐ ์ด ์น์ ์ ํฌํจ๋์ด ์์ต๋๋ค.
์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ ์ฃผํ์ ์์ ํ ๋ชฉํ์, ์๋๋ ๊ตํ๊ฐ ์์ ํ ์ฌํ์ ๋ฌด๋ฃ๋ก ์ฌ๋ ๋ชฉํ์์๊ฒ ํด๋น๋ฉ๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ ์ ์ ํ๊ฒ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ๋ค๋ฉด, ์ง์ ์์ ํ ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์์ ์์ ๋ค์ ์ธ ๊ฐ์ง ๊ธ์ก ์ค์ ๊ฐ์ฅ ๋ฎ์ ๊ธ์ก์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค.
1. ๊ตํ๊ฐ ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋
2. ์ค์ ๋ก ๋ค์ด๊ฐ ์ฃผํ ๋น์ฉ (๋ชจ๊ธฐ์ง ํ์ด๋จผํธ, ์ ๊ธฐ์ธ, ์๋์ธ, ์ฌ์ฐ์ธ, ๋ณดํ, ๊ฐ๊ตฌ ๊ตฌ์ , ์ง ์๋ฆฌ์ ๋ณด์)๋
3. ์ง์ ๊ฐ๊ตฌ์ ์ ๊ธฐ์ธ์ ์๋์ธ๋ฅผ ํฌํจํ ๊ณต์ ์๋ ๊ฐ๊ฒฉ (fair rental value).
์ง์ ์๋ํ ๋ชฉํ์๋ ๋ค์ ๋ ๊ฐ์ง ๊ธ์ก ์ค์์ ๋ฎ์ ๊ธ์ก์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค.
ยท ๊ตํ๊ฐ ์ง์ ํ ๊ธ์ก์ด๋
ยท ์ค์ ์ฃผํ ๋น์ฉ (์๋๋ฃ, ์๋ ๋ณดํ, ์๋์ธ, ์ ๊ธฐ์ธ, ๊ฐ๊ตฌ ๊ตฌ์ , ์๋ฆฌ์ ์ ์ง ๋ณด์๋น)
๊ตํ๊ฐ ์์ ํ ์ฌํ์์ ๋ฌด๋ฃ๋ก ์ฌ๋ ๋ชฉํ์๋ ์ฌํ์ ์๋ ๊ณต์ ์๋ ๊ฐ๊ฒฉ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ (Federal income) ๋ชฉ์ ์ ์๋์ ํฌํจ์ํค์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๊ฐ ์ ๊ธฐ์ธ, ์๋์ธ, ์๋ฆฌ๋น, ๊ฐ๊ตฌ ๊ตฌ์ ๊ณผ ๋ค๋ฅธ ์ ๋ฒํ ๋น์ฉ๋ค์ ๋ด๋ ๊ฒฝ์ฐ์ ๊ตํ๋ ์ฌํ์ ์ฌ๋ ๋ชฉํ์๋ฅผ ์ํด์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ ์ ์์ต๋๋ค.
์ง์ ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๊ฐ ๋ชฉํ์์ ์ค์ ์ฃผํ ๋น์ฉ๊ณผ ์ฃผํ์ ๊ณต์ ์๋ ๊ฐ๊ฒฉ์ ์ด๊ณผํ์ ๋, ๋ชฉํ์๋ ์ด๊ณผํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ์๋์ผ๋ก Form 1040์ 7๋ฒ ์ค์ ๋ฐ๋์ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํฉ๋๋ค.
๊ตํ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ์์ด์ ๋ฒ์ ์๊ตฌ์ฌํญ๋ค์ ๋ฐ๋์ ์ค์ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ๊ทธ๋ ์ง ์์ผ๋ฉด ๋ชฉํ์๊ฐ ์ด ์ค์ํ ํํ์ ๋๋ฆฌ์ง ๋ชปํ ์๋ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ๊ณ ํ์๋ก์ ๊ธฐ๋กํ๋ ๊ณต์ ์ธ ์กฐ์น๋ฅผ ์ทจํด์ผ ํฉ๋๋ค. IRS๋ ๊ตํ๊ฐ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ๋ฏธ๋ฆฌ ์ ์ ํ๊ฒ ์ฑํํ๋ค๋ ๊ฐ์ ํ์์ ๊ณ ์ฉ ๊ณ์ฝ์์ ํฌํจ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์์ฐ์์ ๊ธฐ๋ก๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ธ์ ํฉ๋๋ค.
๋ค์ ํด์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ๋นํด ์ฐ๋ ๋ง์ง๋ง ํ์์ ์๊ฑด ์ค์ ํ๋๋ก ๋ค์ด ์์ด์ผ ํฉ๋๋ค. ๊ตํ๋ โ๋ค๋ฅด๊ฒ ์ ๊ณต๋์ง ์๋๋ค๋ฉด, ๋นํด ์ฐ๋์ ์์ผ๋ก ๋ฏธ๋์ ํ๊ณ ๋ ๋์ ๋ํด์โ๋ผ๋ ๋ฌธ๊ตฌ๋ก ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ๋ ๊ฒ์ ๊ณ ๋ คํด ๋ณด์์ผ ํฉ๋๋ค. ์ด ์์ ๋ง์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ๋งค๋ ์ง์๋๊ฒ ํ์ฌ ๊ตํ ํน์ ์ฐ๋์ ์ง์ ํ๋ ๊ฒ์ ์์ด๋ฒ๋ ค ๋ฐ์ํ๋ ๋ฌธ์ ๋ฅผ ์๋ฐฉํฉ๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ ์ด ์์ ๋ง์ผ๋ก ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ๋งค๋ ์ง์ ํ๋ ๊ฒ์ ๋์ฒดํด์๋ ์ ๋ฉ๋๋ค.
๊ตํ๋ ๋ฐ๋์ ๋ฏธ๋ฆฌ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํด์ผ ํ๋๋ฐ, ๊ณผ๊ฑฐ ์งํฅ์ ์ธ ์ง์ ์ ํจ๋ ฅ์ด ์๊ธฐ ๋๋ฌธ์ ๋๋ค.
์: ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ์ค๋นํ๋ฉด์ H ๋ชฉ์ฌ๋ ๊ตํ๊ฐ ์ ๋ ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ์ง ์์์์ ๋ฐ๊ฒฌํ๋ค. ๊ทธ๋ ๊ตํ์๊ฒ ์ ๋ ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์น์ธํ๋ ๊ฒฐ์์์ ํต๊ณผ์์ผ ๋ฌ๋ผ๊ณ ์๊ตฌํ๋ค. IRS๋ ์ด ๊ณผ๊ฑฐ ์งํฅ์ ์ธ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ๋ฐ์๋ค์ด์ง ์์ ๊ฒ์ด๊ณ , ๊ทธ๋์ H ๋ชฉ์ฌ๋ ๊ตํ๊ฐ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ์ง ์๋ ๋ ๋์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ๋ฐ์ ์๊ฒฉ์ด ์๋ค.
ํต์ฌ ํฌ์ธํธ: ์ ๋ ๋ ์ ์ฒด์ ๋ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ๋ฐ๊ณ ์ ๋ชฉํ์๊ฐ ํ์ ๊ฒฐ์์์ ๋ ์ง๋ฅผ ๊ณผ๊ฑฐ๋ก ์๊ธํ๋ ๊ฒ์ Sarbanes-Oxley Act๋ฅผ ์๋ฐํ๋ ๊ฒ์ผ๋ก, ๊ทธ ๋ชฉ์ฌ๋ก ๋ฒ๊ธ์ด๋ ๊ตฌ๊ธํ์ ๋ฐ๊ฒ ํ ์ ์๋ค. ๋ชฉ์ฌ์ ํ๋์ด ๊ทธ ๋ฒ์ ์๋ฐํ ๊ฒ์ด ์๋์ง๋ผ๋, ๊ทธ์ ํ๋์ ์ธ๋ฒ์ ๋ฏผ๋ฒ์ด๋ ํ์ฌ๋ฒ์ ๋ฒ๊ธํ์ ์ด๋ํ ์ ์๋ค.
๊ตํ๋ ์ ๋ ๋์ ๋นํด ์ฐ๋์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ์ง ๋ชปํ๋ค๋ฉด ๋นํด ์ฐ๋ ์ค์ ์ง์ ํ ์ ์์ง๋ง, ๊ทธ๋ ๊ฒ ์ง์ ํ๋ ๊ฒ์ ๋จ์ง ๋จ์ ๊ธฐ๊ฐ์๋ง ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค.
์: J ๋ชฉ์ฌ์ ๊ตํ๋ 3์ 1์ผ์ ๊ทธ ํด์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํ์ง ์์๋ค๋ ๊ฒ์ ์๊ฒ ๋์๋ค. ๊ตํ๋ ์ฆ์๋ก ๊ทธ ํด ๋จ์ ๊ธฐ๊ฐ ๋์์ ์ํด์ J๋ชฉ์ฌ์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ง์ ํด์ผ ํ๋ค.
๊ตํ๋ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ด ์ด๋ ์ ๋์ธ์ง๋ฅผ ๋ฌผ์ด๋ณด์์ ํฉ๋ฆฌ์ ์ธ ๊ธ์ก์ ์ ํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ด ์์ฑ ์์๋ ์ด๋ฐ ๋ชฉ์ ์ ์ํ ์์์ด ํฌํจ๋์ด ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๋ ์ง์ ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ๋ชฉํ์์ Form W-2์ ๋ณด๊ณ ํ์ง ์์ต๋๋ค.
์ฃผํ์ ์์ ํ ๋ชฉํ์๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์๋์์ ์ ์ธ์์ผ๋ ๋ชจ๊ธฐ์ง ์ด์์ ์ฌ์ฐ์ธ๋ฅผ Schedule A์์ ๊ณต์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด๊ฒ์ ์ข ์ข โ์ด์ค ๊ณต์ โ (the double deduction) ์ด๋ผ๊ณ ๋ถ๋ฆฌ๋๋ฐ ์ค์ ๋ก๋ ์ ์ธ(exclusion)์ด๊ณ ๊ณต์ (deduction)์ ๋๋ค.
์: Y๋ชฉ์ฌ๋ ์ง์ ๊ฐ์ง๊ณ ์๊ณ ๋ชจ๊ธฐ์ง ์๊ธ๊ณผ ์ด์ ์ง๊ธ, ์ฌ์ฐ์ธ, ๊ณต๊ณผ๊ธ, ๋ณดํ, ๊ฐ๊ตฌ ๊ตฌ์ , ๋ณด์, ์ง์๋ฆฌ๋ก $13,000์ ๋น์ฉ์ด ๋ฐ์ํ๋ค. ๊ตํ๋ Y๋ชฉ์ฌ์ ์๊ธ ($35,000)์ค์์ $12,000์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ๋ฏธ๋ฆฌ ์ง์ ํ๋ค. ๊ตํ๋ ์ค์ง $23,000(=$35,000-$12,000)์ Y๋ชฉ์ฌ์ Form W-2์์ ์ธ๊ธ์ ๋ด์ผํ๋ ์๊ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ๋ค. Y๋ชฉ์ฌ๋ Schedule A์์ ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ (itemized deduction)๋ฅผ ํ ์ ์๋ค. Y๋ชฉ์ฌ๋ ๋ชจ๊ธฐ์ง ์ด์์ ์ฌ์ฐ์ธ ๋ ๋ค๋ฅผ ๊ณต์ ํ ์ ์๋ค. ์ด ๋น์ฉ๋ค์ด ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์ผ๋ถ๋ก ์๋์์ ์ ์ธ๋์ด์ ๊ทธ๊ฐ ์ธ๊ธ์ ๋ด์ผ ํ๋ ์๋์ด ์ด๋ฏธ ์ค์๋ค ํ๋๋ผ๋ ๊ทธ๋ ๊ฒ ํ ์ ์๋ค.
์ง ๋ชจ๊ธฐ์ง ๋์ถ๊ธ์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ํด๋น๋๋ ์ฌ์ต์(refinancing)๋ ์ฃผํ ๋ด๋ณด ๋์ถ(home equity loan) ๋น์ฉ์ ์ค์ง ์์ต๊ธ(proceeds)์ด ๊ฑฐ์ฃผํ ์ง (principal house)๋ฅผ ์ฌ๊ฑฐ๋ ์ ์ง๋น๋ก ์ฌ์ฉ๋ ๊ฒฝ์ฐ์๋ง ํด๋น๋ฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๊ฐ ์ง์ ๋์ถ๊ธ์ ๋ค ๊ฐ์ ๋, ํต์์ ์ผ๋ก ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ ์ธ๋ ๊ธ์ก์ ๋ง์ด ์ค์ด๋ญ๋๋ค. ์ด๋ค ๋ชฉํ์๋ค์ ๋์ถ๊ธ์ ๋ค ๊ฐ์ ํ์ ๋น์ด ์๋ ์ง์ ๋ํ ๋์ถ๋ก ์ฃผํ ๋ด๋ณด ๋์ถ์ด๋ ํต์์ ์ธ ๋์ถ์ ๋ฐ์ต๋๋ค. ์ธ๊ธ ๋ฒ์ (The Tax Court)์ ์ด๋ฐ ๋์ถ ์ํ๊ธ์ ์ค์ง ๊ทธ ๋์ถ์ด ์ฃผํ๊ณผ ๊ด๋ จ๋ ๋น์ฉ ๋๋ฌธ์ ๋ฐ์ํ์ ๊ฒฝ์ฐ์๋ง ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ๋ชฉ์ ์ ์ํ ๋น์ฉ์ผ๋ก ์ ์ธ๋๋ค๊ณ ํ๊ฒฐํ์ต๋๋ค.
ํต์ฌ ์์ : ๋ง์ ๋ชฉํ์๋ค์ด ์ํด ์ฐ๊ธ์ ์ผ๋ถ๋ ์ ๋ถ๋ฅผ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ง์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ์๊ฒฉ์ด ๋๋ ์ํด ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์์ ์๋์ผ๋ก๋ถํฐ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค. IRS์ ํ๊ฒฐ์ ๊ฐ์ด๋์คํค๊ณผ ๊ฐ์ ๊ตํ ์ฐ๊ธ ์์ํ (church pension boards)๊ฐ ์ด ๊ท์คํ ํํ์ ์ ๊ณตํ๋๋ก ํ๋ฝํ์ต๋๋ค.
IRS๋ ๊ต๋จ ์ฐ๊ธ ์๊ธ์์ ๋์ค๋ ์ํดํ ๋ชฉํ์์ ์ฐ๊ธ ์๋์ด ์ฐ๊ธ ์์ํ์ ์ํด์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ง์ ๋์๊ฑฐ๋ ์ํด ์ ์ ์ฌ๊ธฐ๋ ๊ตํ/๊ณ ์ฉ์ฃผ์ ์ํด์ ์ง์ ๋์๋ค๋ฉด ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ ์ธ(exclusion)์ ์๊ฒฉ์ด ๋๋ค๊ณ ํ๊ฒฐํ์ต๋๋ค. ์ํดํ ๋ชฉํ์๋ ์ฌ๊ธฐ๋ ์ง์ญ ๊ตํ์์ (๊ณ ์ฉ)๊ด๊ณ๋ฅผ ๋์๊ณ ๊ทธ์ ์ฐ๊ธ์ ๋ํ์ฌ ๊ตํ ์ฐ๊ธ ์๊ธ์ ์์กดํ๊ณ , ์ํดํ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ง๊ธ๋ ์ฐ๊ธ์ ๊ต๋จ์ด๋ ๊ต๋จ์ ์ง์ญ ๊ตํ์ ํ๋ ๊ณผ๊ฑฐ์ ์ฌ์ญ์ ๋ณด์ํฉ๋๋ค.
๋จ์นจ๋ก ๊ต๋จ์ ๊ฐ์ด๋์คํค ์ฌ์ ์์๋ถ์์ ๋จ์นจ๋ก๊ต๋จ์ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ํด ์ฐ๊ธ์ ๋ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ง์ ์ ํ ์ ์๋๋ฐ, ๊ฐ์ด๋์คํค ์ฌ์ ์์๋ถ์๊ฐ ์ธ์ด ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ๊ท์น๊ณผ ์ ์ฐจ์ ๊ด๊ณ๋ ์ ํฉํ ์๊ตฌ ์ฌํญ์ ๋ฐ๋ฆ ๋๋ค. ๋ถ๊ฐ์ ์ผ๋ก ๊ฐ์ด๋์คํค ์ฌ์ ์์๋ถ์๋ ๋ค๋ฅธ ๋ชฉํ์๋ค๊ณผ ์ฌ์ญ ๊ธฐ๊ด์ ๋์์ ์ค ๊ฒ์ ๋๋ค. ์ฌ์ ์์๋ถ์๋ ์ํดํ ๋ชฉํ์์ ์ ์ ๊ตํ/๊ณ ์ฉ์ธ์ด ์ง์ ํ ๋ชฉํ์์ ์ํด ์ฐ๊ธ ํํ์ ์ ๋ถ๋ ์ผ๋ถ์ ๋ํด์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ง์ ํ๋ ์ผ์ ํ์ฑํํ๋ ์ผ์ ๋ํ ๊ถํ์ ๋ถ์ฌ ๋ฐ์์ต๋๋ค.
์ํด ๋ชฉํ์๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์์ ์๋์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ก ์ง์ ๋ ๊ธ์ก ์ ์ก์ ์ ์ธ์ํค์ง ๋ชปํ ์๋ ์์ต๋๋ค.
ํต์ฌ ์์ : ์ํด ๋ชฉํ์๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ SECA ์ธ๊ธ์ผ๋ก ๊ณ์ฐ๋๋ ์๋์์ ์ ์ธ์ํฌ ์๋ ์๋ค.
์ํด ๋ชฉํ์๋ ๊ฐ์ด๋์คํค์ด ์ง์ ํ (๋๋ ๊ฐ์ด๋์คํค์ ํตํด์ ์ ์ ์ฌ์ญํ ๊ตํ/๊ณ ์ฉ์ฃผ๊ฐ) ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์์ ํธ์์ ์ธSECA ์ธ๊ธ ๋์ฐ๋ฅผ ๋ฐ์ ์๋ ์์ต๋๋ค.
SECA์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ๋ํ์ฌ ์ด๋ฌํ ๊ท์น๋ค์ ๋ชฉ์ ์ ์ํด โ์ํดโ์ ํด๋นํ๋ ๊ฒ์ ๊ฐ์ธ์ ํน๋ณํ ํ์ค๊ณผ ์ฌ์ ์ ๋ฌ๋ ค ์์ต๋๋ค. ์ด ๋ชฉ์ ์ ๋ํด์ ์์ ์ด โ์ํด๋ฅผ ํ๋์งโ์ ๋ํ ์ง๋ฌธ๋ค์ด ์๋ ๋ชฉํ์๋ ์ธ๊ธ ์ ๋ฌธ๊ฐ์ ์์ ํ์ ์ผ ํฉ๋๋ค. ์ํด์ ๋ํ ์ง๋ฌธ์ ๋ชฉํ์์ ๊ฐ์ธ์ ์ธ ์ฌ์ ์ ๋ฐ๋ผ ํน๋ณํฉ๋๋ค.
์ฌ๋ฌ ์ํฉ๊ณผ ์ฌ์ ๋ค์ด ์ํดํ๋์ง๋ฅผ ๊ฒฐ์ ํ๋๋ฐ ๊ด๋ จ๋์ด ์์ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ฐ๋ น, ๋ชฉํ์๊ฐ ์ํด ์ฐ๊ธ ์ ๋์์ ์ํด๊ธ์ ๋ฐ๊ณ ์๊ณ ๋์ผํ ์ํด ์ฐ๊ธ ์ ๋์ ๋ถ๋ด๊ธ์ ๋ด๊ณ ์๋ค๋ฉด, IRS๋ ๊ทธ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ๋ชฉ์ ์ ์ํดํ๋ค๊ณ ์๊ฐํ์ง ์์ ๊ฒ์ ๋๋ค. ์ด์ ๋น์ทํ๊ฒ IRS๋ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฌ์ญ ์๋ฌด์์ ์๋ฏธ ์๋ ๊ฒฐ๋ณ์ด๋ ๋ณํ๋ฅผ ๊ฐ์ง ์๊ณ ์๋ค๋ฉด, ์ํดํ์ง ์์ ๊ฐ์ฃผํ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๋ชฉํ์์ ๊ทธ์ ์ธ๊ธ ์ ๋ฌธ๊ฐ๋ ๊ฐ๊ฐ์ธ์ ๊ฒฝ์ฐ์ ๊ด๋ จ๋ ์ฌ์ ๊ณผ ์ํฉ์ ํจ๊ป ์ฒ๋ฆฌํด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ง์ ์์ ํ ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ๋น์ฉ ์์ฑ์ง
๋ชฉํ์๋ (์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์) ๊ตํ์์ ๋ฒ์ด๋ค์ธ ์๋ ์ค์์ ๊ตํ๊ฐ ๋ฏธ๋ฆฌ ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ์ ์ธ์ํค๋๋ก ํ๋ฝ ๋ฐ์๋๋ฐ, ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ ์ง๋ถํ๊ณ , ์ง (๊ณต๊ณผ๊ธ์ ํฌํจํ ๊ฐ๊ตฌ ๊ตฌ์ ๋น)์ ๊ณต์ ์๋ ๊ฐ๊ฒฉ (fair rental value)๊น์ง๋ง ํ๋ฝ๋ฉ๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ ์ ์ ํ ์ก์๋ฅผ ์ง์ ํ๋๋ก ๋๊ธฐ ์ํด์ ๋ชฉํ์๋ ์ด ์์์ ์ฌ์ฉํ์ฌ ์ฐ๊ฐ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ ์ถ์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ์ด๊ฒ์ ์ง์ ์์ ํ ๋ชฉํ์๋ฅผ ์ํด์ ๊ณ ์๋์์ต๋๋ค.
ํ ํด ๋์ ํญ๋ชฉ๋ณ ์ถ์ ๋น์ฉ:
์ง ๋ค์ด ํ์ด๋จผํธ $_________________________
์ง์ ์ฌ๊ฑฐ๋ ๊ฐ๋ํ๊ธฐ ์ํ ๋ชจ๊ธฐ์ง ๋ฉ์ ๊ธ (์๊ธ๊ณผ ์ด์ ํฌํจ) $_________________________
์ฌ์ฐ์ธ $_________________________
์ฌ์ฐ ์ํด ๋ณดํ $_________________________
๊ณต๊ณผ๊ธ (์ ๊ธฐ์ธ, ๊ฐ์ค๋น, ์๋์ธ, ์ฐ๋ ๊ธฐ ์ฒ๋ฆฌ๋น, ์ ์ ์ ํ๋น) $_________________________
์ง์๋ฆฌ์ ๊ฐ์กฐ๋น $_________________________
์ ์ ์ ์ง์ ๋ณด์ $_________________________
์ง ์ฃผ๋ฏผ ์กฐํฉ๋น(Homeowners association dues) $_________________________
๊ธฐํ $_________________________
ํ ํด ์ถ์ ๋น์ฉ ์ด์ก $_________________________
์๋ ๋ด์ฉ์ ์ฃผ์ํ์๊ธฐ ๋ฐ๋๋๋ค.
ยท ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ ๋ฐ๋์ ๋ฏธ๋ฆฌ ์ง์ ๋์ด์ผ ํฉ๋๋ค. ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์๊ธ ์ง์ ์ ํ์ฉ๋์ง ์์ต๋๋ค
ยท ๋ชฉํ์์ ์ฃผํ ๋น์ฉ์ด ์์๋ณด๋ค ๋ง๋ค๋ฉด ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ ํ๊ธฐ์ฐ๋ ์ค์ ์์ ๋ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ทธ๋ฌ๋ ์์ ๋ ๋ด์ฉ์ ์๊ธ๋์ง ๋ชปํ๊ณ ๋จ์ ๊ธฐ๊ฐ์๋ง ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค.
ยท ์ด ์ถ์ ๊ธ์ก์ด ๋นํด ์ฐ๋ ์ค์ ๋งค์ฐ ๋ถ์ ํํ๋ค๊ณ ๋๋ฌ๋๋ ๊ฒฝ์ฐ์ ๊ตํ์ ์๋ฆด ์ฑ ์์ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์์ต๋๋ค.
ยท ๋ชฉํ์๋ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ๋ชฉ์ ์ ์๋์ ๋ํด์ ๊ตํ๊ฐ ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ ํญ์ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์๋ ๊ฒ์ ์๋๋๋ค. ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น์ ์๊ฒฉ์ด ๋๋ ๋ชฉํ์๋ ๋ค์ ๊ธ์ก๋ค ์ค์์ ๊ฐ์ฅ ์์ ์ก์๋ฅผ ์ ์ธ์ํฌ ์ ์์ต๋๋ค: (1) ์ง์ ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น, (2) ์ง์ ์์ ํ ๋ชฉํ์์๊ฒ๋ ์ค์ ๋ก ์๊ฒฉ์ด ๋๋ ์ฃผํ ๋น์ฉ, (3) ๊ณต๊ณผ๊ธ์ ํฌํจํ ๊ฐ๊ตฌ๊ฐ ๋น์น๋ ์ง์ ๊ณต์ ๊ฑฐ๋ ์๋๋ฃ.
ยท ๊ตํ๊ฐ ์ง์ ํ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๊ฐ ์๊ตฌ๋ ์ ์๋ ๊ธ์ก (์ค์ ๋น์ฉ)์ ์ด๊ณผํ ๊ฒฝ์ฐ์, ์ด๊ณผ๋ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ Form 1040์ 7๋ฒ ์ค์์ ์๊ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ๋์ด์ผ ํฉ๋๋ค. 7๋ฒ ์ค ์์ ์ ์ ์์ โexcess housing allowanceโ๋ผ๊ณ ์ฐ์ญ์์ค.
ยท ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น ์ ์ธ๋ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ์๋ง ์ ์ฉ๋ฉ๋๋ค. ๋ชฉํ์๋ SECA ์ธ๊ธ์์ ๋ฉด์ ๋ฐ์ง ์์๋ค๋ฉด, Schedule SE์์ ์ฃผํ ๋ณด์กฐ๋น๋ฅผ SECA ์ธ๊ธ์์ ๋ฐ๋์ ์๋์ผ๋ก ํฌํจํด์ผ ํฉ๋๋ค.
์น์ 6: ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ(accountable reimbursement plan)์ด๋?
๊ตํ๋ ๋ชฉํ์์๊ฒ (๋ชฉํ ๊ด๋ จ๋) ์ผ์ ๋น์ฉ์ ์ฑ ์ ๋น์ฉ ์ํ ํ์ ์ผ๋ก๋ ์๋ ค์ง ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ์ ํตํด์ ์ํํด ์ค ๋์ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ธ๊ธ์ ์ค์ด๊ฒ ํ ์ ์์ต๋๋ค.
์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ์ ๋ชฉํ์๋ก ๊ตํ ์ฌ์ญ์ ๊ด๋ จ๋ ๋น์ฉ์ ์๋์์ ์ ์ธ์์ผ ์ฃผ๋๋ก ํ์ฉํฉ๋๋ค. ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ ์๋์ ์ฌ์ญ ๋น์ฉ์ ๊ด๊ณ๋ ์ ์ ํ ์ํ์ ๋ชฉํ์์ Form W-2๋ Form 1040์์ ๋ฉ์ธ ์๋์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ๋์ง ์๊ณ , ์์ฒญํ ๊ณต์ ๋ ์์ต๋๋ค. ์ค์ ๋ก ๋ชฉํ์๋ IRS๊ฐ ์๋๋ผ ๊ตํ์ ๋ณด๊ณ ๋ฅผ ํฉ๋๋ค.
๊ตํ๋ ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ์ ๊ฒฐ์์์ผ๋ก ์ฑํํด์ผ ํฉ๋๋ค. ์๋์ ๊ท์ ๋ค์ ๋ฐ๋ฅด๋ ์ํ ๊ณํ์ IRS ์๊ตฌ์ฌํญ๋ค์ ์ค์ํด์ผ ํฉ๋๋ค:
1. ์ํ์ ์ค์ง ์ ์ ํ ์ฆ๋น ์๋ฃ์ ํจ๊ป ๋์ด์ง๋ค. ๊ธฐ๋ก๋ ์ฆ๋น ์๋ฃ๊ฐ ๋ชจ๋ ๋น์ฉ์ ์๊ตฌ๋๊ณ , ์์์ฆ์ $75 ์ด์์ ๋น์ฉ์ ์๊ตฌ๋๋ค.
2. ์ฆ๋น ์๋ฃ๋ ๋ฐ๋์ ๊ฐ ๋น์ฉ์ ๊ธ์ก, ๋ ์ง, ์ฅ์, ๊ทธ๋ฆฌ๊ณ ์ฌ์ญ ์ฑ๊ฒฉ์ ์ ์ฆํด์ผ ํ๋ค. ๊ตํ๋ ๋ฐ๋์ ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์ ๋ํ์ฌ ๊ณต์ ์ ์๊ตฌ๋๋ ๋์ผํ ์ ๋์ ์ ์ฆ ์๋ฃ๋ฅผ ์๊ตฌํด์ผ ํ๋ค.
3. ๋น์ฉ์ ๋ฐ๋์ ์ ์ฆ๋์ด์ผ ํ๊ณ ์ด๊ณผ๋ ์ํ๊ธ์ โํฉ๋ฆฌ์ ์ธ ๊ธฐ๊ฐโ ์์ ๊ตํ์ ๋๋ ค์ ธ์ผ ํ๋ค. IRS๋ 60์ผ์ ๋น์ฉ ์ ์ฆ์ ์ํ ํฉ๋ฆฌ์ ์ธ ๊ธฐ๊ฐ์ผ๋ก, ๊ทธ๋ฆฌ๊ณ 120์ผ์ ์ด๊ณผ๋ ์ํ๊ธ์ ๋๋ ค์ฃผ๋ ๊ธฐ๊ฐ์ผ๋ก ๋ณธ๋ค
ํต์ฌ ์์ : ๊ตํ๋ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ฌ์ญ์ ๊ด๊ณ๋ ๋จ์ ๋น์ฉ์ ๊ตํ์ ๋๋ ค์ฃผ์ง ์๊ฑฐ๋ ๋ฌด์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ(non-accountable plans) ์๋์ ์ํ์ ํ ๋์ ์ฌ์ ์ ์ผ๋ก ๋ถ์ด์ต์ ์ฃผ์ด์ผ ํ๋ค.
์ด๋ค ๊ตํ๋ค์ ์ฌ์ญ์ ๊ด๊ณ๋ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ฃผ์ง ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ ์๋ ๊ณณ์์ ์ผ๋ถ ๊ณ ์ฉ์ฃผ๋ค์ ๊ณ ์ฉ์ธ๋ค์ด ์ํ ์์ด ์ฌ์ ๋น์ฉ์ ์ง์ถํ๋ ๊ฒ์ ๊ธฐ๋ํฉ๋๋ค. ์ฌ์ญ ๊ด๋ จ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ค ์ฌ๋ ฅ์ด ์๋ค๊ณ ์๊ฐํ๋ ๊ตํ๋ ์ํํด ์ค ๋น์ฉ์ ์ข ๋ฅ์ ๊ธ์ก์ ์ ํํ ์๋ ์๋ค๋ ๊ฒ์ ๊ธฐ์ตํด์ผ ํฉ๋๋ค.
์ฌ์ญ ๊ด๋ จ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ฃผ์ง ์๋ ๋ช๋ช ๊ตํ๋ค์ ๋ชฉํ์๊ฐ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์ ๋ชจ๋ ๋น์ฉ๋ค์ โํ๊ฐโ์ํฌ ์ ์๋ค๊ณ ์๋ชป ์๊ฐํฉ๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ๋ฐ ๋๋ถ๋ถ์ ๋ชฉํ์๋ค์ ์๋์ธ ๋ชฉ์ ์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ด๊ธฐ์ Form 1040์ Schedule A์์ ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ ๋ฅผ ํ ์ ์๋ ์ถฉ๋ถํ ๊ณต์ ๊ธ์ก์ด ์์ง ์๋ ํ ์ด๋ค ์ฌ์ ๋น์ฉ๋ ๊ณต์ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๋ฉ์ธ์๊ฐ Schedule A์์ ํญ๋ชฉ๋ณ ๊ณต์ ๋ฅผ ํ ์ ์์ ๋๋ผ๋, ๋ฉ์ธ์๋ ์์ ์๋ (adjusted gross income)์ 2% ๊น์ง๋ง ์ฌ์ ๋น์ฉ ๊ณต์ ๋ฅผ ๋ฐ์ ์ ์์ต๋๋ค.
์ผ๋ถ ๊ตํ๋ค์ ๋ชฉํ์๋ค์๊ฒ ์ฌ์ญ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ฃผ์ง๋ง ๋ฌด์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ (non-accountable plan)์ผ๋ก ์ํํด ์ค์ผ๋ก์จ ๋ชฉํ์๋ค์ด ๋ถ์ด์ต์ ๋ฐ๊ฒ ํ ์ ์์ต๋๋ค. ๊ตํ๊ฐ ๋น์ฉ์ ๋ํ ๊ธ์ก, ๋ ์ง, ์ฅ์ ๊ทธ๋ฆฌ๊ณ ์ฌ์ ๋ชฉ์ ์ ์ฆ๋น ์๋ฅ๋ฅผ ์๊ตฌํ์ง ์๊ณ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ฌ์ ๋น์ฉ์ ๋ํ ๋ณด์กฐ๊ธ์ ์ฃผ๊ฑฐ๋, ์ด๊ณผ๋ ์ํ ๋น์ฉ์ ๊ตํ์ ๋๋ ค์ค ๊ฒ์ ์๊ตฌํ์ง ์๋๋ค๋ฉด, ๊ทธ ๊ตํ๋ ๋ฌด์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ์ ๊ฐ์ง๊ณ ์๋ ๊ฒ์ ๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ ์ํ ๊ณํ ์๋์ ๊ตํ๊ฐ ์ค ์ํ๊ธ๊ณผ ๋ณด์กฐ๊ธ์ ๊ตํ๊ฐ ๋ฐํํ Form W-2์ ๋ชฉํ์์ ์ธ๊ธ ๋ณด๊ณ ์์์ ๋ฐ๋์ ์๋์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ๋์ด์ผ ํฉ๋๋ค.
์: R๋ชฉํ์๋ ๋ด์ ๋ชฉ์ฌ์ด๊ณ ๊ทธ์ ์ฐ๋ฐฉ ์๋์ธ๋ฅผ ๊ณ ์ฉ์ธ์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ๋ค. ๊ตํ๋ R ๋ชฉ์ฌ์๊ฒ ๊ทธ์ ๋ชจ๋ ์ฌ์ญ ๋น์ฉ๊ณผ ์ง์ ์์ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ฃผ์ง๋ง R ๋ชฉ์ฌ๊ฐ ๋น์ฉ๋ค์ ๋ํ ์ค๋ช ํ ๊ฒ์ ์๊ตฌํ์ง ์๋๋ค. R๋ชฉ์ฌ๋ ๊ตํ ์ฌ์ ๋ถ์ฅ์๊ฒ ์์์ฆ์ ๋ชจ์ ๊ฐ ์ฌ์ญ์ ๋น์ฉ์ ๋ํ ๊ธ์ก, ์๊ฐ๊ณผ ์ฅ์, ์ฌ์ญ ๋ชฉ์ ๊ณผ ์ฌ์ญ ๊ด๊ณ๋ฅผ ์ ๊ณตํ์ง ์๋๋ค. R๋ชฉ์ฌ๋ ๋จ์ํ ์ฌ์ ๋ถ์ฅ์๊ฒ ๊ทธ ๋ฌ ๋ง์ ์ฌ์ญ ๋น์ฉ์ ์ด์ก์ ๋งํด ์ค๋ค. ์ด๊ฒ์ ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ์ด ์๋๋ค. ๊ตํ๋ ๋ฐ๋์ R๋ชฉ์ฌ์ Form W-2์ ์ํ๊ธ์ ์๋์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๊ณ , R ๋ชฉ์ฌ๋ ๊ทธ๊ฒ์ ์์ ์ Form 1040์ ์๋์ผ๋ก ๋ฐ๋์ ๋ณด๊ณ ํด์ผ ํ๋ค.
ํต์ฌ ์์ : ๊ตํ๋ ๋๋๋ก ์ฌ์ญ๊ณผ ๊ด๋ จ์ด ์๋ ๋น์ฉ์ ๋ชฉํ์์๊ฒ ์ํํด ์ฃผ๊ธฐ๋ ํ๋ค. ๊ฐ์ธ์ ์ด๊ณ , ์๊ณ๋ ๊ฐ์กฑ ๋น์ฉ์ ๊ณต์ ๋ฐ์ ์ ์๋ ์ํ์ด ์๋๊ณ , ๊ตํ๊ฐ ์ํํด ์ค ์ด์ก์ ๋ฐ๋์ ๋ชฉํ์์ W-2์ Form์ ํฌํจ๋์ด์ผ ํ๋๋ฐ, ๊ตํ๊ฐ ๋ชฉํ์์๊ฒ ๋น์ฉ์ ๋ํ ์ฆ๋น ์๋ฅ๋ฅผ ์๊ตฌํ๋ค ํ๋๋ผ๋ ๊ทธ๋ ๋ค.
์ฃผ์: ๊ตํ๋ ์ฑ ์ ์ํ ๊ณํ ์๋์ ์ฌ์ญ ๋น์ฉ์ ํด๋น๋์ง ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๋น์ฉ์ ์ํํด ์ฃผ์ง ๋ง์์ผ ํฉ๋๋ค. ์ฆ๋น ์๋ฅ๊ฐ ์๋ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ์ฌ์ ๋น์ฉ๊ณผ ๋ง์ฐฌ๊ฐ์ง๋ก ๊ทธ๋ฐ ์ํ์ ๋ฌด์ฑ ์ ์ํ์ ๋๋ค. ๊ทธ๋ฐ ๋น์ฉ๋ค์ด ์ํ๋ ํด์ ๊ณ ์ฉ์ธ์ ์๋์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ๋์ง ์์ผ๋ฉด, ๋ ๊ฐ์ง ๊ฒฐ๊ณผ๋ฅผ ์ด๋ํฉ๋๋ค: (1) ๊ณ ์ฉ์ธ์ ๋ณด๊ณ ๋์ง ์๋ ์๋์ ๋ํ ์ฒด๋ฉ ์ธ๊ธ๊ณผ ๋๋ถ์ด ๋ฒ๊ธ๊ณผ ์ด์๋ฅผ ๋ด์ผ ํฉ๋๋ค. (2) ํํ์ด ๊ตํ์ ์์์ด๋ ๋๋ ํฐ๋ ๊ทธ๋ฐ ์ฌ๋์ ์น์ธ์ฒ์๊ฒ ์ ๊ณต๋์๋ค๋ฉด, ๊ทธ ํํ์ ์ํ์์ ๊ตํ์ ์ด์ ์์ํ์ ๋ค๋ฅธ ๊ตฌ์ฑ์๋ค์ ์๋นํ ์๋น์ธ ํํ๋ก โ์ค๊ฐ ์ ์ฌโ (intermediate sanctions)์ ์ฒํ๊ฒ ํ ๊ฒ์ธ๋ฐ, IRS๋ ๊ทธ๋ฐ ํํ๋ค์ด ๊ตํ๋ ์ํ์๊ฐ ๋ฉ์ธ์๋์ผ๋ก ๋ณด๊ณ ํ์ง ์๋๋ค๋ฉด โ์๋โ (automatic) ์ด๊ณผ ํํ์ผ๋ก ๊ฐ์ฃผํ๊ธฐ ๋๋ฌธ์ ๋๋ค.
โ์ ํ์๋๋คโฆ.โ
-๋ง 25:21-
๊ฐ์ด๋์คํค์ Ministerial Tax Issues 2017๋ ๋ ์์ฑ ์๋ฅผ ๋ฒ์ญํ์ต๋๋ค.
๋ฒ์ญ: ํ๋ณต๋ง ์ธ๋ฌด์ฌ E.A
์๋ก๋ชฌ ํ ์ค
www.solomontax.net