세액 공제와 소득 공제 (Tax Credits and Tax Deductions)

2017년에 IRS가 공개한 보고서에 따르면 2013년에 납세자들이 세금보고를 하지 않아서 IRS 가 돌려주지 못한 세금 환급 액수가 무려 1 조 달러라고 합니다. 그런데 납세자들이 세금 보고를 했어도, 내지 않아도 될 세금을 더 냈거나, 받을 수 있는 환급을 받지 못한 경우도 많습니다. 그 이유 중에 하나는 세액 공제와 소득 공제가 무엇인지 잘 모르기 때문입니다. 한 예로 IRS에 따르면 근로 소득 세액 공제 (Earned Income Tax Credit, EITC or EIC)를 받을 수 있는 자격이 되는 미국인들 다섯 명 중에 한 명이 이 세액 공제를 받지 못하는데, 자신이 해당되지 않는다고 생각해서 신청하지 않기 때문이라고 합니다. 세액 공제 (Tax Credits)와 소득 공제 (Tax Deductions)가 어떻게 다르고, 누구에게 해당되는 지를 안다면 절세를 하든지 더 많은 환급을 받으실 수 있습니다. 앞으로 몇 회에 걸쳐서 어떤 세액 공제와 소득 공제가 있는 지를 살펴 보고자 합니다. 이번 칼럼에서는 세액 공제와 소득 공제의 차이점을 알아 봅니다. 세액 공제와 소득 공제의 차이점은 어떤 액수를 줄이느냐 입니다. 소득 공제는 세금을 내야할 소득을 줄여 주는 반면에 세액 공제 (Tax Credits)는 실제로 낼 세금을 줄여 줍니다. $10,000의 소득 공제보다는 $10,000세액 공제를 받는 것이 더 낫습니다. 세액 공제는 환급 가능 세액 공제 (Refundable Tax Credits)과 비환급 세액 공제 (Unrefundable Tax Credits)로 나누어집니다. 예를 들어, 연방 세금으로 $1,000을 내야 하는 납세자가 $3,000의 환급 가능 세액 공제를 받게 된다면, IRS는 그 차액인 $2,000을 세금 환급의 형식으로 돌려줍니다. 그러나 $3,000가 비환급 세액 공제라면, IRS는 그 차액을 납세자에게 환급해 주지 않습니다.

대표적인 환급 가능 세액 공제로는 추가 자녀 세금 공제 (Additional Child Tax Credit), 근로 소득 세금 공제 (Earned Income Tax Credit, EITC or EIC), 건강 보험 세금 공제 (Health Coverage Tax Credit), 그리고 소규모 사업장 의료 세금 공제 (Small Business Health Care Tax Credit)가 있습니다. 반면에 입양 세금 공제 (Adoption Tax Credit), 자녀 세금 공제 (Child Tax Credit), 외국 세금 공제 (Foreign Tax Credit), 집 융자금 이자 세금 공제 (Mortgage Interest Tax Credit)는 대표적인 비환급 세액 공제입니다. 소득 공제 (Tax deductions)에는 표준 소득 공제 (Standard deduction)와 항목별 소득 공제 (Itemized deductions)가 있습니다. 이 둘 중에 한가지 방식으로 세금을 보고해야 합니다. 이 둘을 혼용해서 공제를 받을 수 없습니다. 표준 소득 공제 (Standard deduction)액수는 세금을 보고하는 신분에 따라서 다음과 같이 달라 집니다. 싱글로 보고할 경우 $12,400, 부부가 연합 보고할 경우 (Married fling joi