목회자는 교단 연금 기관의 은퇴 연금 플랜 (403b)에 내는 납입금에 대해서 면세 혜택을 받고, 은퇴 후에도 연금을 받을 때에 연금의 일부나 전부를 주택 보조비로 지정하여 SECA에 대해 면세 혜택을 받을 수 있습니다. 이것은 목회자만 누릴 수 있는 가장 크고 중요한 면세 혜택입니다.
IRS는 55세 이후에 공식적으로 퇴직을 하고 새로운 직업을 구할 의도가 없는 고용 종료 상태를 은퇴로 정의합니다. 이론적으로 목회자는 55세에 은퇴하여, 은퇴비의 일부나 전부를 주택 보조비로 받을 수 있습니다. 미국에서 공식적인 은퇴 나이는 1955년 이전 출생자는 66세이고, 1955-1960년 출생자는 은퇴 나이가 년도에 따라서 조금씩 상향 조정 됩니다. 대부분의 목회자들은 공식 은퇴 나이 전후로 목회 일선에서 물러납니다.
일부 은퇴 목회자들은 공식적으로 은퇴를 한 이후에, 잠시 은퇴의 여유를 즐기다가, 규모가 작은 교회에 목회자로 부름을 받아 사역을 다시 시작하기도 합니다. 이 경우 IRS가 목회자를 여전히 은퇴한 목회자로 간주하는 지에 대해서 AGFinancial은 다음과 같이 말합니다.
IRS가 나를 은퇴 한 것으로 간주하는지 어떻게 알 수 있습니까?
SECA 세금 및 주택 보조비에 대한 규칙의 목적상 "은퇴"를 성립하는 것은 개인의 특정 사실과 상황에 따라 다릅니다. 이러한 목적으로“은퇴”했는지에 대한 질문이 있는 목회자는 세무 전문가와 상담해야 합니다.
궁극적으로 목회자는 이 결정을 내려야합니다. 은퇴 여부를 결정하는 데는 많은 사실과 상황이 관련 될 수 있습니다.
예를 들어,
목사가 은퇴 연금 플랜에서 퇴직 수당을 받고 동일한 은퇴 연금 플랜에 납입금을 내고 있는 경우, IRS는 해당 목사가 주택 보조비와 SECA 세금을 유리하게 처리하기 위해 은퇴한 것으로 간주하지 않을 수 있습니다.
마찬가지로 IRS는 목회자가 의미있는 사역 중단이나 업무 변경이 없는 경우 은퇴하지 않은 것으로 간주 할 수 있습니다.
또한 IRS는 목회자가 70½ 세 이상이고 은퇴 연금 플랜에서 필요한 최소 분배(a required minimum distribution)를 연기하기 위해 서류를 제출한 경우라면, 은퇴한 것으로 간주하지 않을 수 있습니다.
목회자와 세무 조언자는 개인 사례의 관련 사실과 상황을 다루기 위해 협력해야 합니다.